Bilanzsteuerrecht 2010/2011

Aktuelle Entwicklungen zum Bilanzrecht und Steuerrecht

Internationale und nationale Entwicklung des Bilanzrechts, Neuerungen aus Steueränderungsgesetzen, Auswirkungen der Konjunkturprogramme und des Wachstumsbeschleunigungsgesetzes.

Anwendung auf einzelne Jahresabschlussposten unter Berücksichtigung neuerer Rechtsprechung

Anlagevermögen: Bewertung von immateriellen Vermögenswerten, Software, Geschäfts- oder Firmenwert, Neuregelung geringwertiger Wirtschaftsgüter, Herstellungskosten/Erhaltungsaufwand, Bewertung von Beteiligungen, Teilwertabschreibung börsennotierter Aktien.

Umlaufvermögen: Abgrenzung Anlage- und Umlaufvermögen, Bewertung des Vorratsvermögens und der Forderungen (Einzel- und Pauschalwertberichtigungen), Rechnungsabgrenzungsposten.

Eigenkapital: Eigenkapitalausweis bei Personen- und Kapitalgesellschaften, Ausweis des Jahresergebnisses und Offenlegung, Änderungen im Eigenkapitalausweis durch das BilMoG.

Sonderposten: Reinvestitionsrücklage, Rücklage für Ersatzbeschaffung, Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung, steuerneutrale Übertragung stiller Reserven.

Rückstellungen: Rückstellungsarten und bilanzielle Regelung, Betrachtung ausgewählter Rückstellungsbereiche (Jahresabschlusskosten, Gewährleistungen, Altersteilzeit, Aufbewahrung und Dokumentation, Urlaub, Pensionen).

Verbindlichkeiten: Bewertung von Verbindlichkeiten (Abzinsung), Verbindlichkeitenspiegel, Gesellschafterdarlehen, Rangrücktritt, Forderungsverzicht und Patronatserklärung, Passivierung von Rückkaufverpflichtungen.

Steuerfreie Erträge und nicht abzugsfähige Aufwendungen: Dividenden und Veräußerungsgewinne nach § 8b KStG, beschränkter Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG, Zinsschranke (§ 4h EStG) und Gewerbesteuer (§ 4 Abs. 5b EStG).

Besonderheiten der Bilanzierungspraxis

Besonderheiten bei Personengesellschaften: Betriebsvermögen bei Personengesellschaften, Änderungen im Gesellschafterbestand, Behandlung negativer Kapitalkonten, Begünstigung nicht entnommener Gewinne (§ 34a EStG).

Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften: aktuelle Rechtsprechung zur verdeckten Gewinnausschüttung, neue Entwicklung zu eigenkapitalersetzenden Darlehen, atypische Unterbeteiligung.

Neues zur Betriebsaufspaltung: Betriebsaufspaltung nach der Unternehmensteuerreform, § 3c EStG bei Pachtverzicht.

Bilanzänderung und Bilanzberichtigung

Voraussetzungen und Anwendungsmöglichkeiten, praktische Fallen und Gestaltungsmöglichkeiten, aktuelle Rechtsprechung.

Bilanzpolitik und Bilanzmanagement

Optimierung durch Nutzung von handelsrechtlichen und steuerrechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten, Gestaltungsmöglichkeiten vor und nach dem Bilanzstichtag, Bilanzierungs- und Bewertungsspielräume, Ermessensspielräume.

Aktuelles zur Umsatz- und Gewerbesteuer

Umsatzsteuer: Dienstleistungen im europäischen Binnenmarkt, Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden, Sonderregelung für das Hotelgewerbe, Neues zur umsatzsteuerlichen Organschaft.

Gewerbesteuer: Hinzurechnungslegungen ab 2008, aktuelle Rechtsprechung zur Gewerbesteuer, Aufteilung des Gewerbesteuermessbetrags.

Das Bilanzsteuerrecht und das Steuerrecht unterliegen grundsätzlich politisch motivierten Änderungen. Diese konsequent zu berücksichtigen und gezielt umzusetzen, stellt eine hohe Herausforderung in der Unternehmenspraxis dar. In diesem Seminar erfahren Sie anhand praktischer Übungen,

• welche (neuen) Regeln bei der steuerlichen Gewinnermittlung durch Bilanzierung zu beachten sind,
• welche Konsequenzen aus den Beziehungen zwischen Handels- und Steuerbilanz zu ziehen sind,
• welche Änderungen durch die Steueränderungsgesetze und Konjunkturprogramme eingetreten sind,
• welche Neuerungen aus dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz zu erwarten sind,
• welche Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen einer aktiven Bilanzpolitik nach neuem Recht bestehen und
• wie diese optimal genutzt werden können.

Herr Prof. Dr. Hubert Jung

oder

Herr Frank Wetzel

Vortrag und Übungen mit vielen Fallbeispielen aus der Praxis.

Bilanzbuchhalter, Fach- und Führungskräfte aus dem Finanz- und Rechnungswesen, aus Steuerabteilungen und Steuerberatungspraxen sowie Mitglieder der Geschäftsleitung, die in ihrer beruflichen Praxis die aktuellen Regeln des Bilanzsteuerrechts kennen und anwenden müssen.

Inhouse-Training, Beratung und Prozessbegleitung