Schriftlicher Lehrgang Umsatzsteuer

Fachliche Leitung:

Rüdiger Weimann
Diplom-Finanzwirt. Lehrbeauftragter der BA Ravensburg. Dozent diverser Steuerberaterverbände und der Deutschen Anwalt Akademie. Freier Gutachter in Umsatzsteuerfragen, u. a. Begründer und Mitherausgeber des von der DATEV eG den angeschlossenen Steuerberatern empfohlenen Kommentars zum Umsatzsteuerrecht.

Übersicht der Lektionen

Lektion 1: Besteuerungssubjekt und -objekt, Steuerpflicht

Dr. Axel Leonard

Rüdiger Weimann

• Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf: Rechtsgrundlagen.
• Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die USt als „Mehrwert”steuer.
• Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick.
• Wer die USt bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen (Steuerpflichtiger, Besteuerungssubjekt).
• Nicht alles, was dem Unternehmer Geld bringt, führt auch zur USt: Nichtumsatz, nicht steuerbarer Umsatz, steuerfreier Umsatz.
• Freiwillig Umsatzsteuer zu bezahlen ist sinnvoll: die Option zu Steuerpflicht.
• Was der USt unterliegt: „Umsatz” als Steuerobjekt.

Lektion 2: Internationale Liefergeschäfte – Teil 1

Annett Bodenberger

Rüdiger Weimann

• Warum das Gesetz zwischen innerdeutschen Umsätzen, EU-Umsätzen und Drittlandsumsätzen unterscheidet: das Grundprinzip der Besteuerung von Warengeschäften.
• Die Bausteine des Reihengeschäfts.
• Lieferungen innerhalb Deutschlands.
• Lieferungen aus Deutschland in EU-Mitgliedstaaten.
• Lieferungen aus EU-Mitgliedstaaten nach Deutschland.
• Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte.
• Kontrollen der Finanzverwaltung beim innergemeinschaftlichen Warenverkehr.
• Umsatzsteuerkarusselle.

Lektion 3: Internationale Liefergeschäfte – Teil 2

Burkhard Klüver

Fritz Lang

• Lieferungen aus Deutschland in Drittländer (Ausfuhrlieferungen).
• Lieferungen aus Drittländern nach Deutschland (Einfuhrumsatzsteuer).

Lektion 4: Internationale Liefergeschäfte – Teil 3

Dr. Axel Leonard

Rüdiger Weimann

• Lagerregelungen (Auslieferungslager, Konsignationslager, Steuerlager).
• Besonderheiten der Warenumsätze „an Privat”: Versandhandel.
• Fahrzeuglieferung und Differenzbesteuerung.

Lektion 5: Internationale Dienstleistungsgeschäfte – Teil 1

Frank Henseler

• Konzentration ist gefordert: Das strenge Prüfschema des § 3a UStG.
• Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück.
• Leistungen bei Messen und Ausstellungen.
• Kulturelle, künstlerische, wissenschaftliche, unterrichtende, sportliche und unterhaltende Leistungen.
• Leistungen der Seminarveranstalter und Inhousetrainer.
• Elektronische Leistungen und sonstige Katalogleistungen.

Lektion 6: Internationale Dienstleistungsgeschäfte – Teil 2

Rüdiger Weimann

• Geschickter Einsatz der USt-Id-Nr.: Verlagerung der Besteuerung bestimmter Dienstleistungen.
• Arbeiten an und Begutachtung von Mobilien.
• Grenzüberschreitende Vermittlungen.
• „Neue” Dienstleistungskommission schließt Steuerfalle.
• Grenzüberschreitende Güterbeförderungen.
• Mehrwertsteuer-Paket 2010: die neuen internationalen Dienstleistungen.

Lektion 7: Steuerbemessungen, -satz, -entstehung

Fritz Lang

Rüdiger Weimann

• Wie sich die USt bemisst: das Entgelt.
• Wie sich die USt berechnet: der Steuersatz.
• Wenn der Unternehmer mehr oder weniger bekommt als erwartet: die Änderung der Bemessungsgrundlage.

Lektion 8: Rechnungsstellung

Fritz Lang

• Was in eine Rechnung gehört: die Pflichtangaben.
• Bedeutung der Lieferscheine und Überweisungsträger.
• Gestaltung von Abschlags- und Endrechnungen.
• Abrechnungen im Gutschriftswege.
• Grundsatz: Nebenkostenabrechnungen nur netto!
• „Durchreichung” von Kosten an den Kunden.
• Dauerschuldverhältnisse: Miet-, Leasing- und Kreditverträge als Rechnungen.
• Besonderheiten der Fax- und E-Mail-Rechnungen.
• Rechnungskorrekturen.
• Unrichtiger und unberechtigter Steuerausweis.

Lektion 9: Vorsteuerabzug

Dr. Claudia Rademacher-Gottwald

• Per Saldo wird nur der „Mehrwert” besteuert: der Vorsteuerabzug.
• Nur vollständige Rechnungen berechtigen zum Vorsteuerabzug!
• Gebot der „Umsatzsteuer-Wahrheit”.
• Beschränkung der Kreditorenprüfung auf das „Wesentliche”!
• Praktische Arbeitshilfe für Kreditorenbuchhalter.
• Gefahr der Steuerhinterziehung durch Rechnungsnachträge!
• Weiterbelastete Kosten: Originalbelege anfordern?
• Zahlungsminderung bei fehlerhafter Eingangsrechnung.
• Aktuelles zu Einzelfällen (Reisekosten, Bewirtungsaufwendungen, PKW-Kosten etc.).
• Berichtigung des Vorsteuerabzugs.
• "Mehrwertsteuer-Paket 2010": die neue Vergütung der Auslandsumsatzsteuer.

Lektion 10: Steuerschuld des Leistungsempfängers

Frank Henseler

• Wenn der Kunde zum Steuerschuldner wird.
• Richtiges Controlling: Entstehung der Steuerschuld auch ohne Eingangsrechnung!
• Tipps zur Überprüfung ausländischer Unternehmer.
• Bemessungsgrundlage, Steuerberechnung, Rechnungserteilung.
• Buchungssätze und Aufzeichnungspflichten.
• EU-Ausländische „Gegenstücke” zu § 13b UStG: Besteuerung deutscher Unternehmer im EU-Ausland.
• "Mehrwertsteuer-Paket 2010": Ausweitung des Reverse-Charge-Verfahrens.

Lektion 11: Erklärungs- und Aufzeichnungspflichten

Rüdiger Weimann

• Was das Finanzamt in der Regel monatlich wissen möchte: die Umsatzsteuervoranmeldung.
• Was das Bundeszentralamt für Steuern vierteljährlich wissen möchte: die Zusammenfassende Meldung.
• Was das Finanzamt jährlich wissen möchte: die Umsatzsteuererklärung.
• Was das Statistische Bundesamt wissen möchte: die Meldung zur Intrahandelsstatistik.
• Wie die Angaben in den Erklärungen nachzuweisen sind: die Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten.

Lektion 12: Frage der Haftung, des Verfahrens und des Zivilrechts

Dr. Axel Leonard

• Worauf die Steuerzahlung an das Finanzamt beruht: die Steuerfestsetzung.
• Was tun, wenn die Steuerfestsetzung falsch ist: Einspruch und Änderungsanträge.
• Zivilrechtliche Fragestellungen im Umsatzsteuerrecht.

Lektion 13: Insolvenz und Umsatzsteuer

Hans-Joachim Kraatz

Rüdiger Weimann

• Einheit des Unternehmens und Unternehmeskontinuität.
• Rechtsstellungen des vorläufigen und des endgültigen Insolvenzverwalters.
• Insolvenzforderungen und Masseverbindlichkeiten.
• Abwicklung schwebender Geschäfte.
• Umsätze im Insolvenzverfahren.

• wie Sie durch eigene Warenlieferungen und Dienstleistungen im Ausland steuerpflichtig werden und die Steuerpflicht vermeiden können,
• wie Umsätze buchhalterisch abzuwickeln und zu dokumentieren sind,
• wie Ausgangsrechnungen zu schreiben und Eingangsrechnungen zu prüfen sind und
• wie Sie Nachteile durch geschickte Selbstorganisation und rechtssichere Ausübung von Wahlrechten vermeiden können.
• Checklisten, Fallstudien, Praxisbeispiele und Musterschreiben verdeutlichen die Anwendung der schwierigen Materie auf „Ihren" Fall.

Die Lektionen sind didaktisch nach modernsten pädagogischen Modellen konzipiert und optimal an Ihre Selbstlern-Situation angepasst.

	Fachwissen: Inhalte auf aktuellstem Stand, klar strukturiert, perfekt auch zum Nachschlagen.
	Praxistipp: Wertvolle Tipps für den Berufsalltag.
	Quintessenz: Eingängige Merksätze und Resümees fassen die Inhalte zusammen.
	Wichtig: Zentrale Sachverhalte werden herausgestellt. So behalten Sie die wichtigsten Fachaspekte immer im Blick.
	Beispiel: Konkrete Fallbeispiele veranschaulichen das theoretische Wissen.
	Übung: Unterschiedliche Aufgaben zur tiefen Auseinandersetzung mit dem Gelernten.
	Arbeitshilfe: Vorlagen, Checklisten, Literaturlisten zur direkten Nutzung im Arbeitsalltag.
	Lernkontrolle: Regelmäßige Erfolgskontrollen sichern Ihren Lernfortschritt.

Führungskräfte und andere Mitarbeiter aus dem Finanz-, Rechnungs- und Steuerwesen sowie aus Im- und Exportabteilungen und der Revision. Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und deren Mitarbeiter. Ein- und Verkäufer.