Gemeinnützigkeits- und Spendenrecht

Handlungsanleitungen für Non-Profit-Organisationen

Gemeinnützige Organisationen genießen eine Vielzahl steuerlicher Begünstigungen. Hierbei müssen jedoch nicht nur die allgemeinen steuerlichen Vorschriften, sondern zusätzlich auch die Anforderungen des Gemeinnützigkeits- und Spendenrechts beachtet werden. In diesem Seminar erfahren Sie, wie Sie trotz dieser komplexen Regelungen steuerlichen „Fallstricken” aus dem Weg gehen, damit es zu keinen Beanstandungen durch die Finanzverwaltung kommt. Zudem erfahren Sie aktuelle Verlautbarungen der Finanzverwaltung und Entscheidungen der Finanzgerichte.

Inhalte

Gemeinnützige Satzungszwecke

Definition, Abgrenzung, Schnittmengen und Zweifelsfälle.

Anforderungen an die Umsetzung

Selbstlosigkeit, Ausschließlichkeit, Unmittelbarkeit (Hilfsperson, Dachverbände und Förderkörperschaften).

Satzungsvoraussetzungen

Umsetzung der gesetzlichen Mustersatzung in Vereinssatzung, Stiftungsverfassung und Gesellschaftsvertrag – Ausnahmen und typische Problemfelder.

Steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb

Praktische Fälle zur Abgrenzung zur steuerbefreiten Vermögensverwaltung z. B. bei der Vermietung, anteilige Zuordnung von Gemeinkosten in der Gewinnermittlung, Möglichkeiten zur Gewinnpauschalierung, Gefährdung der Gemeinnützigkeit durch Verluste oder den Betrieb an sich („Geprägegefahr”?) sowie Anforderungen der E-Bilanz.

Zweckbetrieb

Schädlichkeit eines „potenziellen" Wettbewerbsverhältnisses, Voraussetzungen der verschiedenen „Katalogzweckbetriebe” in der praktischen Umsetzung (bspw. Bildungszweckbetrieb), Umfang des Zweckbetriebs, aktuelle Entwicklungen bei der Wohlfahrtspflege (Gefahr durch „Übergewinne”).

Fallstricke des Umsatzsteuerrechts

Voraussetzungen von Steuerbefreiungen und ermäßigtem Umsatzsteuersatz, Vorrang des vorteilhafteren EU-Rechts, Voraussetzungen der Organschaft.

Spenden, Sponsoring und Fundraising

Unterscheidung von steuerbefreiten Spenden und steuerpflichtigem Sponsoring (Werbung) bspw. Abgrenzung der „Danksagung” von der „besonderen Hervorhebung”, Sponsoringerlasse der Finanzverwaltung, Zulässigkeit von Gegenleistungen bei Mitgliedsbeiträgen, Gefahr der Spendenhaftung, Dokumentationspflichten bspw. bei Sachspenden.

Mittelverwendung und Rücklagenbildung

Grundsatz der zeitnahen Mittelverwendung, zulässiger Umfang von Verwaltungskosten, Mittelverwendung durch Weitergabe (Förderung) und Vermögensausstattung („Endowment”), Möglichkeiten zur Rücklagenbildung, Verwendungsnachweise bei Inlands- und Auslandssachverhalten, Anforderungen an eine Mittelverwendungsrechnung.

Problemfeld: Ausgliederung, „Konzerne” und Kooperationen

Übertragung von Vermögen und Dienstleistungen auf Tochtergesellschaften, Zulässigkeit der Mittelverwendung zur Ausstattung von gGmbH, ertragsteuerliche, umsatzsteuerliche und gemeinnützigkeitsrechtliche Fallstricke (u. a. Gefahren durch Leistungsabrechnungen ohne Gewinnaufschlag, Betriebsaufspaltung und fehlende Unmittelbarkeit bei der Holding).

Neues aus der nationalen und europäischen Rechtsprechung

Ermäßigter Steuersatz vor dem „Aus” (Vermögensverwaltung, Behindertenwerkstätten, Auftragsforschung u. a.)?

Anwendung der „Öffnungsklausel” für neue gemeinnützige Zwecke.

Neues aus der Finanzverwaltung

Tax Compliance für gemeinnützige Körperschaften.

Hinweis zu Ihrer persönlichen Lernumgebung

In Ihrer online Lernumgebung finden Sie nach Ihrer Anmeldung nützliche Informationen, Downloads und extra Services zu dieser Qualifizierungsmaßnahme.

Ihr Nutzen

In diesem Seminar erfahren Sie anhand praktischer Fallbeispiele,

  • welche Regelungen nach dem Gemeinnützigkeits- und Spendenrecht zu beachten sind,
  • welche Änderungen durch die aktuelle Rechtsprechung anstehen,
  • welche Steuerlast und Gefahren für die Gemeinnützigkeit sich bei wirtschaftlichen Tätigkeiten ergeben,
  • wie Spenden und Sponsoring zu unterscheiden sind,
  • wie Sie die maximale Rücklagenbildung ermitteln,
  • welche Fragestellungen vor einer Ausgliederung zu lösen sind und
  • welche Konsequenzen der Verlust der Gemeinnützigkeit hat.

Methoden

Vortrag mit Workshopcharakter, praktische Fallbeispiele.

Teilnehmerkreis

Mitarbeiter gemeinnütziger Organisationen, Körperschaften und Einrichtungen, die für die Einhaltung der steuerlichen Anforderungen – insbesondere des Gemeinnützigkeits- und Spendenrechts – Verantwortung tragen.

Ø Seminarbewertung

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Seminarinhalte: 4,5
Verständlichkeit der Inhalte: 4,7
Praxisbezug: 4,6
Aktualität: 4,7
Teilnehmerunterlagen: 4,4
Fachkompetenz: 4,9
Teilnehmerorientierung: 4,6
Methodenvielfalt: 4,5
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