Umsatzsteuerrecht bei Export und Import von Dienstleistungen

Abgrenzung: Lieferung, Dienstleistung, Werklieferung, Werkleistung

Besteuerung von Dienstleistungen in der EU und weltweit

• Regelungen zum Ort der Dienstleistung in der EU und im Drittland (sowohl B2B als auch B2C), Übergang zum Bestimmungslandprinzip, Ausweitung des Reverse-Charge-Verfahrens, Online-Meldeverfahren für innergemeinschaftliche Dienstleistungen.
• Überprüfung der Unternehmereigenschaft.

Reverse Charge: Übergang der Steuerschuld auf den Leistungsempfänger

• Reverse Charge bei Eingangs- und Ausgangsrechnungen.
• Entstehung der Steuerschuld auch ohne Eingangsrechnung, Tipps zur Überprüfung ausländischer Unternehmer.
• Buchungssätze und Aufzeichnungspflichten.

Dienstleistungen für ausländische Kunden („Dienstleistungsexport”)

• Umsatzsteuerpflichten im Ausland.
• ZM-Meldung.

Dienstleistungen von ausländischen Anbietern („Dienstleistungsimport”)

• Rechnungsstellung, Buchungszeitpunkt.

Besonderheiten bei speziellen Dienstleistungen

• Grundstücksbezogene Dienstleistungen, Reparaturleistungen und Montagen, Schulungen und Fortbildungen, Messen, künstlerische und unterhaltende Leistungen, Beratungsleistungen, Werbung und Öffentlichkeitsarbeit, Güterbeförderung, Vermittlungsleistungen, auf elektronischem Weg erbrachte Dienstleistungen.

Dienstleistungskommission– Subunternehmer

• Abgrenzung Agentur- und Kommissionsgeschäft.
• Einsatz von Subunternehmern im Ausland.

Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr

• Voraussetzung für die Steuerfreiheit.

Besonderheiten bei der Rechnungsstellung

• Rechnungshinweise bei Netto-Rechnungen.
• Die elektronische Rechnung.

Aktuelle Rechtsentwicklungen zum Dienstleistungsrecht

• Neues aus Gesetzgebung, Rechtsprechung, Verwaltung und Literatur zur Besteuerung von Dienstleistungsgeschäften.
• Rechtsprechung des EuGH zum rechtsmissbräuchlich gestalteten Umsatz.

Bearbeitung von Auslandssachverhalten (Dienstleistungen, die im Ausland der Steuer unterliegen)

• Registrierung in anderen Mitgliedstaaten der EU und im Drittland.
• Beantragung von Umsatzsteuer-Identifikationsnummern im EU-Ausland.
• Kontakte, Anlaufstellen, Online-Hilfen.