{"id":31396,"date":"2025-05-06T08:31:18","date_gmt":"2025-05-06T06:31:18","guid":{"rendered":"https:\/\/www.haufe-akademie.de\/blog\/?post_type=glossary&#038;p=31396"},"modified":"2025-05-06T08:31:18","modified_gmt":"2025-05-06T06:31:18","slug":"afa","status":"publish","type":"glossary","link":"https:\/\/www.haufe-akademie.de\/blog\/glossar\/afa\/","title":{"rendered":"AFA"},"content":{"rendered":"<h1><strong>Absetzung f\u00fcr Abnutzung<\/strong><\/h1>\n<h2><strong>Definition von AFA<\/strong><\/h2>\n<p>AFA \u2013 ausgeschrieben <strong>Absetzung <\/strong><strong>f<\/strong><strong>\u00fcr <\/strong><strong>Abnutzung<\/strong> \u2013 bezeichnet die planm\u00e4\u00dfige, periodengerechte Verteilung der Anschaffungs\u2011 oder Herstellungskosten eines abnutzbaren Wirtschaftsguts auf dessen Nutzungsdauer. Sie spiegelt den j\u00e4hrlichen Werteverzehr wider und reduziert als Betriebsausgabe den steuerpflichtigen Gewinn.<\/p>\n<h2><strong>Merkmale der AFA<\/strong><\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Gesetzliche Grundlage:<\/strong> \u00a7\u00a7\u202f7\u20137g EStG regeln die Abschreibungsvorschriften.<\/li>\n<li><strong>Planm\u00e4\u00dfigkeit:<\/strong> Beginn mit der Anschaffung\/Inbetriebnahme, Ende mit Ablauf der Nutzungsdauer oder Ver\u00e4u\u00dferung.<\/li>\n<li><strong>Abschreibungsmethoden:<\/strong> linear (konstanter Jahresbetrag) oder \u2013 unter bestimmten Voraussetzungen \u2013 degressiv (abfallender Prozentsatz).<\/li>\n<li><strong>AfA\u2011Tabellen:<\/strong> Das BMF ver\u00f6ffentlicht branchenspezifische Tabellen mit typischen Nutzungsdauern.<\/li>\n<li><strong>Wirtschaftlicher Werteverzehr:<\/strong> Spiegelt Alterung, Verschlei\u00df und technischen Fortschritt wider.<\/li>\n<li><strong>Steuerliche Wirkung:<\/strong> Mindert in der Gewinn\u2011 und Verlustrechnung das Ergebnis und dadurch die Steuerlast.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\ud83d\udc49 <\/strong><a href=\"https:\/\/www.haufe-akademie.de\/blog\/glossar\/abschreibung\/\">Mehr \u00fcber die verschiedenen Abschreibungsmethoden und praktische Beispiele liest du hier<\/a><\/p>\n<h3><strong>Beispiele f\u00fcr die Berechnung<\/strong><\/h3>\n<p><strong>Linear:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Anschaffungskosten 50\u202f000\u202f\u20ac<\/li>\n<li>Nutzungsdauer 5 Jahre<\/li>\n<li>\u21d2 j\u00e4hrliche AFA = 10\u202f000\u202f\u20ac<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Degressiv (25<\/strong><strong>\u202f%):<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>1. Jahr\u202f: 12\u202f500\u202f\u20ac<\/li>\n<li>2. Jahr\u202f: 9\u202f375\u202f\u20ac<\/li>\n<li>3. Jahr\u202f: 7\u202f031\u202f\u20ac<\/li>\n<li>\u2026 bis zum \u00dcbergang zur linearen Restwertabschreibung m\u00f6glich.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Funktionsweise der AFA<\/strong><\/h2>\n<p>Die AFA erfasst den Werteverzehr als Aufwand, ohne Liquidit\u00e4t zu binden. Dadurch verbessert sie die Innenfinanzierungskraft: Die Gewinnminderung senkt Steuerzahlungen, w\u00e4hrend die damit verbundene Liquidit\u00e4t im Unternehmen verbleibt und f\u00fcr Investitionen zur Verf\u00fcgung steht. Gleichzeitig bildet sie stille Reserven, wenn der Buchwert unter dem Marktwert liegt.<\/p>\n<h3><strong>Bedeutung<\/strong><\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Reale Verm\u00f6gensabbildung:<\/strong> Durch die Anpassung des Buchwerts an den tats\u00e4chlichen Gebrauchswert liefert die Bilanz ein realistisches Bild der Verm\u00f6genslage.<\/li>\n<li><strong>Investitionsanreiz:<\/strong> Schnellere Abschreibung (z.\u202fB. degressiv) erh\u00f6ht den anf\u00e4nglichen Liquidit\u00e4tseffekt und beg\u00fcnstigt Ersatz\u2011 oder Erweiterungsinvestitionen.<\/li>\n<li><strong>Vergleichbarkeit:<\/strong> Einheitliche AfA\u2011Tabellen schaffen Branchenstandards und erleichtern Benchmarking.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Warum wird AFA angewendet?<\/strong><\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Periodengerechte Erfolgsermittlung<\/strong> zur Einhaltung des Matching\u2011Prinzips.<\/li>\n<li><strong>Steuerliche Optimierung<\/strong> durch Verteilung der Kosten und Reduktion des zu versteuernden Einkommens.<\/li>\n<li><strong>Planungssicherheit<\/strong> f\u00fcr Investitions\u2011 und Finanzierungsentscheidungen.<\/li>\n<li><strong>Rechtssicherheit<\/strong> dank klarer gesetzlicher Regelungen und verbindlicher Nutzungsdauern.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<section id=\"faq-afa\">\n<h2>FAQ \u202fzu \u202fAFA<\/h2>\n<div><\/div>\n<div>\n<div>\n<h3>Was passiert bei Verkauf vor Ablauf der Nutzungsdauer?<\/h3>\n<\/div>\n<\/div>\n<div>\n<div>\n<p>Die Restbuchwerte werden gewinn\u2011 oder verlustwirksam ausgebucht; stille Reserven oder Belastungen realisieren sich sofort.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<div>\n<h3>Sind geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter (GWG) separat zu behandeln?<\/h3>\n<div>\n<p>Ja, GWG bis 1\u202f000\u202f\u20ac netto k\u00f6nnen \u00fcber einen Sammelposten (Pool\u2011AFA) oder bis 800\u202f\u20ac netto sofort vollst\u00e4ndig abgeschrieben werden.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<div>\n<h3>Wo finde ich die passende Nutzungsdauer?<\/h3>\n<div>\n<p>In den aktuellen AfA\u2011Tabellen des Bundesministeriums der Finanzen (BMF), gegliedert nach Branchen und Wirtschaftsg\u00fctern.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Absetzung f\u00fcr Abnutzung Definition von AFA AFA \u2013 ausgeschrieben Absetzung f\u00fcr Abnutzung \u2013 bezeichnet die planm\u00e4\u00dfige, periodengerechte Verteilung der Anschaffungs\u2011 oder Herstellungskosten eines abnutzbaren Wirtschaftsguts auf dessen Nutzungsdauer. 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