{"id":38064,"date":"2025-10-28T16:07:57","date_gmt":"2025-10-28T15:07:57","guid":{"rendered":"https:\/\/www.haufe-akademie.de\/blog\/?post_type=glossary&#038;p=38064"},"modified":"2025-10-28T16:07:57","modified_gmt":"2025-10-28T15:07:57","slug":"einfuhrumsatzsteuer","status":"publish","type":"glossary","link":"https:\/\/www.haufe-akademie.de\/blog\/glossar\/einfuhrumsatzsteuer\/","title":{"rendered":"Einfuhrumsatzsteuer"},"content":{"rendered":"<h1><strong>Einfuhrumsatzsteuer<\/strong><\/h1>\n<h2>Definition von Einfuhrumsatzsteuer<\/h2>\n<p>Die Einfuhrumsatzsteuer (EUST) ist eine Steuer, die beim Import von Waren aus einem Drittland in die Europ\u00e4ische Union erhoben wird. Sie entspricht inhaltlich der regul\u00e4ren Umsatzsteuer, f\u00e4llt jedoch zus\u00e4tzlich zu m\u00f6glichen Zollabgaben an. Grundlage ist \u00a7 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG. Die EUST wird zusammen mit dem Zoll erhoben und ist Teil der sogenannten Einfuhrabgaben.<\/p>\n<h2>Wer zahlt die Einfuhrumsatzsteuer?<\/h2>\n<p>Die EUST muss grunds\u00e4tzlich von der Person oder dem Unternehmen gezahlt werden, das die Waren einf\u00fchrt. Das kann ein privater K\u00e4ufer, aber auch ein Unternehmen sein. F\u00fcr Unternehmen besteht meist die M\u00f6glichkeit, die EUST im Rahmen des Vorsteuerabzugs geltend zu machen. Bei privaten Bestellungen aus Nicht-EU-L\u00e4ndern tragen die Nutzer:innen die EUST selbst.<\/p>\n<h2>Wie funktioniert die Berechnung der Einfuhrumsatzsteuer?<\/h2>\n<p>Die Bemessungsgrundlage f\u00fcr die EUST ist der Wert der eingef\u00fchrten Ware zuz\u00fcglich der darauf anfallenden Z\u00f6lle sowie bestimmter weiterer Kosten und Abgaben. Gem\u00e4\u00df \u00a7 11 UStG setzt sie sich aus dem Zollwert der Ware, den darauf entfallenden Z\u00f6llen und anderen EU-Einfuhrabgaben (au\u00dfer der EUST selbst) sowie den Kosten f\u00fcr die Bef\u00f6rderung bis zum ersten Bestimmungsort im Gemeinschaftsgebiet zusammen.<\/p>\n<p>Der Zollwert selbst besteht \u00fcblicherweise aus dem Warenwert, Transportkosten bis zur EU-Grenze und eventuell anfallenden Versicherungen. Auf diese gesamte Bemessungsgrundlage wird dann der nationale Umsatzsteuersatz angewandt. In Deutschland betr\u00e4gt dieser in der Regel 19 %, in bestimmten F\u00e4llen 7 %. Dabei ist Folgendes relevant:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Einfuhrumsatzsteuer berechnen<\/strong>: EUST = Bemessungsgrundlage (gem. \u00a7 11 UStG) \u00d7 Umsatzsteuersatz<\/li>\n<li><strong>Einfuhrumsatzsteuer f\u00fcr Deutschland<\/strong>: Gilt grunds\u00e4tzlich f\u00fcr alle aus Drittl\u00e4ndern eingef\u00fchrten Waren, sofern keine spezifischen Befreiungen greifen.<\/li>\n<li><strong>Regelungen f\u00fcr geringwertige Sendungen<\/strong>: F\u00fcr die Einfuhrumsatzsteuer gibt es seit dem 1. Juli 2021 keine generelle Freigrenze (wie die fr\u00fchere 22-Euro-Grenze) mehr; sie f\u00e4llt in der Regel ab dem ersten Cent Warenwert an. F\u00fcr Z\u00f6lle hingegen kann bei einem Warenwert von bis zu 150 Euro eine Zollbefreiung gelten.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Wo wird die Einfuhrumsatzsteuer bezahlt?<\/h2>\n<p>Die EUST wird bei der Einfuhr direkt an den Zoll entrichtet. In der Regel \u00fcbernimmt das Transportunternehmen die Zollabwicklung und stellt die EUST dem Importeur in Rechnung. Alternativ kann die Steuer \u00fcber das IT-System ATLAS abgewickelt werden. Unternehmen mit entsprechender Berechtigung k\u00f6nnen die EUST alternativ im Rahmen ihrer Umsatzsteuer-Voranmeldung deklarieren.<\/p>\n<h2>Einfuhrumsatzsteuer buchen und zur\u00fcckholen<\/h2>\n<p>F\u00fcr Buchhaltung und Steuererkl\u00e4rung ist es wichtig, die EUST korrekt zu erfassen. Unternehmen buchen die entrichtete EUST als Vorsteuer (z.B. auf einem daf\u00fcr vorgesehenen Konto wie &#8222;Gezahlte Einfuhrumsatzsteuer&#8220;) und k\u00f6nnen sie im Rahmen ihrer Umsatzsteuervoranmeldung als Vorsteuerabzug geltend machen. Privatpersonen k\u00f6nnen die EUST nicht zur\u00fcckholen. Eine Verrechnung oder Erstattung der Einfuhrumsatzsteuer ist somit in der Regel nur f\u00fcr vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen m\u00f6glich.<\/p>\n<div class=\"seminartipp\">\r\n\t\r\n\t<div class=\"content-wrapper\">\r\n\t\t\r\n\t\t<div class=\"\">\r\n\t\t\t<h2>Unsere Seminarempfehlungen<\/h2>\r\n\t\t\t<p class=\"h3\">Einkauf Seminare<\/p>\r\n\t\t\t<p>Einkauf wird immer strategischer. Wer heute beschafft, gestaltet morgen den Erfolg mit. 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Privatpersonen k\u00f6nnen sie nicht erstatten lassen.<\/p>\n<h3>Wo kann ich die Einfuhrumsatzsteuer bezahlen?<\/h3>\n<p>Die Zahlung erfolgt meist \u00fcber den Zoll oder \u00fcber das Transportunternehmen, das die Zollabwicklung \u00fcbernimmt.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Einfuhrumsatzsteuer Definition von Einfuhrumsatzsteuer Die Einfuhrumsatzsteuer (EUST) ist eine Steuer, die beim Import von Waren aus einem Drittland in die Europ\u00e4ische Union erhoben wird. Sie entspricht inhaltlich der regul\u00e4ren Umsatzsteuer, f\u00e4llt jedoch zus\u00e4tzlich zu m\u00f6glichen Zollabgaben an. Grundlage ist \u00a7 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG. 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Dabei ist Folgendes relevant:\r\n<ul>\r\n \t<li><strong>Einfuhrumsatzsteuer berechnen<\/strong>: EUST = Bemessungsgrundlage (gem. \u00a7 11 UStG) \u00d7 Umsatzsteuersatz<\/li>\r\n \t<li><strong>Einfuhrumsatzsteuer f\u00fcr Deutschland<\/strong>: Gilt grunds\u00e4tzlich f\u00fcr alle aus Drittl\u00e4ndern eingef\u00fchrten Waren, sofern keine spezifischen Befreiungen greifen.<\/li>\r\n \t<li><strong>Regelungen f\u00fcr geringwertige Sendungen<\/strong>: F\u00fcr die Einfuhrumsatzsteuer gibt es seit dem 1. Juli 2021 keine generelle Freigrenze (wie die fr\u00fchere 22-Euro-Grenze) mehr; sie f\u00e4llt in der Regel ab dem ersten Cent Warenwert an. F\u00fcr Z\u00f6lle hingegen kann bei einem Warenwert von bis zu 150 Euro eine Zollbefreiung gelten.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n<h2>Wo wird die Einfuhrumsatzsteuer bezahlt?<\/h2>\r\nDie EUST wird bei der Einfuhr direkt an den Zoll entrichtet. 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