Ein geldwerter Vorteil ist eine Sach- oder Dienstleistung, die Arbeitnehmer:innen zus\u00e4tzlich zum Gehalt vom Arbeitgeber erhalten, etwa ein Dienstwagen, Gutscheine oder Gesundheitsleistungen. Beim Recruiting geben solche Zusatzleistungen h\u00e4ufig den Ausschlag f\u00fcr die Zusage, denn sie werden als attraktive Erg\u00e4nzung zum Gehalt wahrgenommen. In diesem Beitrag erf\u00e4hrst du, welche Arten von geldwerten Vorteilen es gibt, wie sie versteuert werden und welche praktischen Inhalte f\u00fcr den Arbeitsalltag der Entgeltabrechner:innen wichtig sind.<\/p>\n
Geldwerter Vorteil: Das Wichtigste in K\u00fcrze<\/strong><\/p>\n
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- Definition:<\/strong> Ein geldwerter Vorteil ist eine Sach- oder Dienstleistung, die der Arbeitgeber zus\u00e4tzlich zum Gehalt gew\u00e4hrt, etwa Dienstwagen, Gutscheine oder Jobtickets. Er z\u00e4hlt grunds\u00e4tzlich zum steuerpflichtigen Arbeitslohn (\u00a7 8 EStG).<\/li>\n
- Freigrenzen und Freibetr\u00e4ge:<\/strong> Sachbez\u00fcge bis 50 Euro pro Monat und Aufmerksamkeiten bis 60 Euro zu pers\u00f6nlichen Anl\u00e4ssen bleiben steuerfrei. F\u00fcr Personalrabatte auf eigene Waren und Dienstleistungen des Arbeitgebers gilt der Rabattfreibetrag von 1.080 Euro pro Jahr, f\u00fcr Gesundheitsf\u00f6rderung sind 600 Euro pro Jahr steuerfrei.<\/li>\n
- Versteuerung:<\/strong> Geldwerte Vorteile werden entweder individuell \u00fcber die Lohnabrechnung versteuert oder pauschal, mit 25 Prozent nach \u00a7 40 EStG oder mit 30 Prozent f\u00fcr Sachzuwendungen nach \u00a7 37b EStG.<\/li>\n
- Sozialversicherung:<\/strong> Vorteile im eigenbetrieblichen Interesse (z. B. Fortbildungen) sind beitragsfrei. Vorteile mit Entlohnungscharakter sind dagegen sozialversicherungspflichtig.<\/li>\n
- Nutzen:<\/strong> Geldwerte Vorteile st\u00e4rken Mitarbeiterbindung und Arbeitgeberattraktivit\u00e4t und erh\u00f6hen das Netto der Besch\u00e4ftigten. Sie erfordern aber eine sorgf\u00e4ltige Dokumentation in der Entgeltabrechnung.<\/li>\n<\/ul>\n<\/blockquote>\n
\nWas ist ein geldwerter Vorteil?<\/h2>\n<\/div>\n
Ein geldwerter Vorteil ist eine zus\u00e4tzliche Dienst- oder Sachleistung, die der Arbeitgeber den Arbeitnehmer:innen zukommen l\u00e4sst. Diese Leistungen unterliegen \u00a7 8 des Einkommensteuergesetzes (EStG) und sind damit f\u00fcr Arbeitnehmer:innen Teil des steuerpflichtigen Arbeitslohns, der bei der Steuererkl\u00e4rung angegeben werden muss. Ein geldwerter Vorteil ist daran zu erkennen, dass er durch den Arbeitgeber als Dankesch\u00f6n, Entlohnung oder als zus\u00e4tzlichen Vorteil gew\u00e4hrt wird und immer freiwillig ist. Der Grund daf\u00fcr ist die geleistete Arbeit oder eine herausragende Leistung. Geldwerte Leistungen sind also immer freiwillig, jedoch ist deren Versteuerung verpflichtend (unter Ber\u00fccksichtigung des Freibetrags).<\/p>\n
Was geh\u00f6rt zum geldwerten Vorteil?<\/h2>\n
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- Ein Dienstwagen oder Firmenwagen, der auch zur privaten Nutzung zur Verf\u00fcgung steht und f\u00fcr den entweder ein Fahrtenbuch gef\u00fchrt werden oder f\u00fcr den die Ein-Prozent-Regel (pauschale Listenpreismethode) angewandt werden muss.
\nBei reinen Elektrofahrzeugen und Plug-in-Hybridfahrzeugen gelten bei der 1-Prozent-Regelung verg\u00fcnstigte Sonderregelungen (z. B. Ansatz von nur einem Viertel bzw. der H\u00e4lfte des Listenpreises als Bemessungsgrundlage), die je nach Anschaffungszeitpunkt und Fahrzeugtyp variieren.<\/li>\n- E-Bikes (JobRad) und Fahrr\u00e4der: Werden sie zus\u00e4tzlich zum Arbeitslohn \u00fcberlassen, ist die private Nutzung komplett steuerfrei (\u00a7 3 Nr. 37 EStG). Diese Steuerfreiheit ist derzeit bis zum 31. Dezember 2030 befristet; eine Verl\u00e4ngerung dar\u00fcber hinaus ist noch nicht beschlossen. Bei Gehaltsumwandlung, etwa beim Dienstrad-Leasing, wird seit dem 01.01.2020 nur ein Viertel des Bruttolistenpreises (UVP) als Bemessungsgrundlage f\u00fcr die Ein-Prozent-Regel angesetzt (sogenannte 0,25-Prozent-Regel).<\/li>\n
- Der rabattierte oder kostenfreie Erwerb von Waren oder Dienstleistungen (Fabrik- beziehungsweise Mitarbeitereinkauf), die mit dem Arbeitsverh\u00e4ltnis in Verbindung stehen (maximal 1.080 Euro j\u00e4hrlich sind steuerfrei)<\/li>\n
- Beteiligung der Mitarbeiter:in am Unternehmenserfolg \u00fcber den Kauf von Aktien<\/li>\n
- Tankgutscheine: regelm\u00e4\u00dfig oder einmalig<\/li>\n
- Dienstwohnung<\/li>\n
- Kostenloser Betriebskindergarten<\/li>\n
- Fahrtkostenzuschuss: f\u00fcr den Arbeitsweg oder Dienstreisen<\/li>\n
- Arbeitskleidung: wenn diese ausschlie\u00dflich beruflich genutzt wird.<\/li>\n
- Gesundheitsf\u00f6rderung: z.B. Yoga, Nichtraucherkurse, Brille f\u00fcr den Bildschirmarbeitsplatz. Gesundheitsfordernde Ma\u00dfnahmen sind bis zu einem Betrag von 600 Euro pro Jahr steuerfrei.<\/li>\n
- Jobtickets f\u00fcr den Nahverkehr<\/li>\n<\/ul>\n