![\"\"](\"https:\/\/www.haufe-akademie.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/11\/digitalisierung-der-steuerabteilung-grafik.png\")
<\/p>\nIm heutigen digitalen Zeitalter ist Digitalisierung in aller Munde und gilt als \u201eMegatrend\u201d. Was jedoch so massentauglich erscheint, ist im Detail weitaus komplexer \u2013 insbesondere wenn es um die Anpassung wichtiger Unternehmensprozesse geht. Dies gilt auch f\u00fcr Steuerabteilungen, die sich derzeit vermehrt mit der \u201eDigitalisierungsfrage\u201d konfrontiert sehen. Neben den neuen technischen M\u00f6glichkeiten spielt aber auch die wachsende Regulierung im Steuerbereich eine zentrale Rolle.<\/p>\n
Bereits seit Jahren beschleunigt sich die regulatorische Entwicklung im Steuerbereich. Die OECD\/G20-Staaten beschlossen, gemeinsam aktiv gegen die \u2013 z.T. exzessive \u2013 Verschiebung von Steuersubstrat vielz\u00e4hliger multinational agierender Unternehmen vorgehen zu wollen. Dadurch, kommt der Schaffung international koh\u00e4renter Besteuerungssysteme und der Vermeidung von Steuerwettbewerb sowie auch der Schlie\u00dfung etwaiger Steuerschlupfl\u00f6cher eine au\u00dferordentlich hohe Priorit\u00e4t zu.<\/p>\n
Im Ausganspunkt wurden 2013 durch den sog. BEPS-Aktionsplan (BEPS steht f\u00fcr \u201eBase Erosion and Profit Shifting\u201c) 15 verschiedene Ma\u00dfnahmen durch die OECD erlassen. Diese waren in der Folge durch die nationalen Gesetzgeber schrittweise umzusetzen. Bekannt ist, dass diese \u201esteuerliche Revolution\u201c seitdem ein bedeutendes \u201emehr\u201c an steuerlichen Regulierungen gebracht hat. Man k\u00f6nnte das schlechterdings auch als \u201eRegulierungstsunami\u201c beschreiben. Dabei sind die Nachwirkungen dieses Bebens noch immer vernehmbar. Mit der beabsichtigten neuen Weltsteuerordnung steht bereits das \u201eBEPS 2.0\u201c ante portas, welches f\u00fcr Steuerpflichtige abermals massive regulatorische Herausforderungen mit sich bringen wird. Die Entwicklung steuerlicher Regulierungsma\u00dfnahmen l\u00e4sst sich eindrucksvoll anhand der Regelungen zu den Verrechnungspreisen illustrieren.<\/p>\n
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Zweifelsohne belastet das bereits umgesetzte Ausma\u00df dieser regulatorischen Aktivit\u00e4ten die Steuerfunktionen. Dies kommt in einer Zeit, in der die Wahrung und Sicherstellung der ordnungsgem\u00e4\u00dfen Erf\u00fcllung steuerlicher Pflichten (\u201eTax Compliance\u201c) eine immer h\u00f6here Priorit\u00e4t einnimmt. Die schiere Masse an steuerlichen Verpflichtungen f\u00fchrt zunehmend zu einer Gef\u00e4hrdung, wenn nicht sogar zu einer Unerf\u00fcllbarkeit einer vollumf\u00e4nglichen Tax Compliance. Zumal andere herk\u00f6mmliche Aufgaben (z.B. Tax Accounting, Business Partner sein) und beinahe schon zur Gewohnheit werdende Herausforderungen (z.B. h\u00f6here Aufgabenlast bei sinkenden oder bestenfalls gleichbleibenden Ressourcen) ebenfalls gemeistert werden m\u00fcssen. Die Folge? Haftungsrisiken steigen an \u2013 nicht nur f\u00fcr das Unternehmen, sondern auch f\u00fcr verantwortliches Personal. Zudem k\u00f6nnte die Unternehmensreputation leiden. Erwartet wird neben erh\u00f6hter Rechtssicherheit jedoch stets ein hohes Ma\u00df an Qualit\u00e4t. In Zeiten stark anwachsender regulatorischer Anforderungen beileibe kein einfaches Unterfangen.<\/p>\n
Nicht nur auf regulatorischer Seite steigen die Anforderungen an den Steuerpflichtigen, sondern auch bei der \u201eExekutive\u201c: der Finanzverwaltung. Bereits seit Jahren ist ein bestenfalls durchwachsenes, zutreffender jedoch eher ein raues Betriebspr\u00fcfungs-Klima zu konstatieren. Das macht die Betriebspr\u00fcfung schon im Regelfall nicht zu einer freudigen Angelegenheit f\u00fcr Steuerpflichtige. Ebenfalls ist eine Entwicklung zu beobachten, dass Finanzverwaltungen zunehmend strenge Anforderungen an die inhaltliche Qualit\u00e4t, Substanz, Transparenz, Koh\u00e4renz sowie Konsistenz der beizubringenden steuerlichen Dokumentation stellen. Hierauf m\u00fcssen sich vermehrt vorbereiten.<\/p>\n
Erschwerend hinzu kommt, dass die Finanzverwaltung mittlerweile mehr Daten \u00fcber Steuerpflichtige zur Verf\u00fcgung hat, als wom\u00f6glich jemals zuvor. Die Regelmacher haben der Finanzverwaltung dabei verschiedene Instrumente an die Hand gegeben, um dadurch steuerliche Risiken besser absch\u00e4tzen zu k\u00f6nnen. Exemplarisch genannt seien in diesem Zusammenhang das Instrumentarium des l\u00e4nderbezogenen Berichts nach \u00a7 138a AO (Country-by-Country-Report) und die DAC 6-Meldepflicht (\u00a7 138d AO). Dabei ist beiden Instrumenten inh\u00e4rent, dass vielz\u00e4hlige Daten bei Erf\u00fcllung der Voraussetzungen an die nationale Finanzverwaltung zu \u00fcbermitteln sind. Diese Daten werden wiederum im Rahmen des Informationsaustauschs zunehmend mit anderen ausl\u00e4ndischen Finanzverwaltungen ausgetauscht. Der Informationsaustausch wird in Zukunft erheblich zunehmen, was es erforderlich macht, besonders auf die oben genannten Kriterien bzgl. der Steuerdokumentation zu achten. Andernfalls d\u00fcrften Inkonsistenzen und Unstimmigkeit im Ausland zunehmend auffallen. Eine Konfrontation in der Betriebspr\u00fcfung und andere negative Folgen w\u00e4ren die logische Konsequenz dessen. Die Finanzverwaltung greift zudem verst\u00e4rkt auf etwaige Analysetools und anderweitige Softwareanwendungen zur\u00fcck, was den Trend dabei nur best\u00e4tigt.<\/p>\n
Vielz\u00e4hlige Steuerfachleute d\u00fcrften derzeit vor der Frage stehen, wie sie mit der schier un\u00fcberwindbaren Masse an regulatorischen Aktivit\u00e4ten und gestiegenen Anforderungen seitens der Finanzverwaltung umgehen sollen. Die L\u00f6sung steckt nicht nur vermeintlich in der Automatisierung steuerlicher Kernprozesse, angefangen bei Verrechnungspreisen, \u00fcber die Umsatzsteuer und bis hin zur Ertragsteuer. Die Vorteile liegen auf der Hand: Eine Automatisierung bringt nicht nur erhebliche Kosten- und Budgeterleichterungen mit sich, sondern erlaubt einen effizienteren Ressourceneinsatz. Repetitive Arbeiten k\u00f6nnen entfallen \u2013 und Sie sich fortan wieder auf die wesentlichen und nicht selten \u00e4u\u00dferst komplexen Steuersachverhalte fokussieren. Weiterhin lassen sich z.B. manuelle Fehler g\u00e4nzlich vermeiden; dies etwa ist hilfreich nicht nur f\u00fcr die kommende Betriebspr\u00fcfung, sondern auch f\u00fcr etwaige Haftungsrisiken…<\/p>\n
Apropos Haftung: Eine zunehmend digitale Steuerfunktion erlaubt zudem eine Einbettung in das (vision\u00e4re) Tax Compliance Management System 2.0 (Leitbild einer modernen Tax Compliance 2.0). Ein solches arbeitet per se zuverl\u00e4ssiger als ein herk\u00f6mmliches (\u201eanaloges\u201c) Tax Compliance Management System und bietet zugleich einen verbesserten \u2013 u.a. Inkonsistenzen oder manuelle Fehler meidenden \u2013 Exkulpationsschutz. Damit steigt nicht nur das Ma\u00df an Rechtssicherheit, sondern es wird zugleich auch der Effizienzgedanke bedient \u2013 auch in Zusammenarbeit mit der Finanzverwaltung. Gerade hier bieten sich Potenziale, steuerliche Anforderungen zur vollsten Zufriedenheit digital bedienen zu k\u00f6nnen (\u201egood tax payer\u201c). Vision\u00e4r k\u00f6nnte die Zusammenarbeit mit der Betriebspr\u00fcfung u.U. g\u00e4nzlich virtuell \u2013 z.B. \u00fcber Kollaborationsplattformen \u2013 ausgestaltet werden.<\/p>\n
Steuerexperten sollten zunehmend pr\u00fcfen, inwieweit sie die Digitalisierung ihrer Steuerfunktion bereits heute gewinnbringend vorantreiben k\u00f6nnen. Ein Handlungsbedarf ist evident; die Digitalisierung im Bereich Steuern wird unaufhaltsam getrieben.
\nDie Digitalisierung der Steuerabteilung kann dabei zun\u00e4chst recht m\u00fchsam sein. Muss es jedoch nicht, sofern Sie \u00fcber das notwendige Fachwissen verf\u00fcgen, um Digitalisierungsprojekte erfolgreich zu managen. Dabei sollten Sie sich vorab einige wesentliche Fragen stellen:<\/p>\n
Diese Fragen m\u00fcssen Sie nicht aus dem Effeff beantworten k\u00f6nnen. Die Digitalisierung ist als kontinuierliches Projekt zu verstehen, nicht als einmalige Sache. Das notwendige Know-how kann und sollte sukzessiv aufgebaut werden. Aber als Fazit gilt: An der Digitalisierung geht in der Steuerabteilung kein Weg vorbei. Je eher Sie damit beginnen oder je konsequenter Sie den Digitalisierungspfad weiter beschreiten \u2013 desto besser! Es lohnt sich \u2013 f\u00fcr Sie und die gesamte Steuerfunktion.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Im heutigen digitalen Zeitalter ist Digitalisierung in aller Munde und gilt als \u201eMegatrend\u201d. Was jedoch so massentauglich erscheint, ist im Detail weitaus komplexer \u2013 insbesondere wenn es um die Anpassung wichtiger Unternehmensprozesse geht. Dies gilt auch f\u00fcr Steuerabteilungen, die sich derzeit vermehrt mit der \u201eDigitalisierungsfrage\u201d konfrontiert sehen. Neben den neuen technischen M\u00f6glichkeiten spielt aber auch<\/p>\n