{"id":34199,"date":"2025-08-11T10:11:43","date_gmt":"2025-08-11T08:11:43","guid":{"rendered":"https:\/\/www.haufe-akademie.de\/blog\/?p=34199"},"modified":"2025-08-11T10:11:43","modified_gmt":"2025-08-11T08:11:43","slug":"betriebsveranstaltung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.haufe-akademie.de\/blog\/themen\/rechnungswesen\/betriebsveranstaltung\/","title":{"rendered":"Betriebsveranstaltung: Definition, Steuerregeln &#038; Freibetrag"},"content":{"rendered":"<p>Die Kosten f\u00fcr eine Betriebsveranstaltung k\u00f6nnen steuerbeg\u00fcnstigt abgerechnet werden. Unter welchen Voraussetzungen ist das m\u00f6glich? Wir geben dir einen \u00dcberblick \u00fcber die geltende Rechtslage.<\/p>\n<p>Betriebsfeiern und Firmenevents sind eine willkommene Abwechslung vom Arbeitsalltag. Sie k\u00f6nnen den Zusammenhalt im Unternehmen und das Wir-Gef\u00fchl f\u00f6rdern. Au\u00dferdem dienen sie auch als \u201eDankesch\u00f6n\u201c f\u00fcr die von den Besch\u00e4ftigten geleistete Arbeit.<\/p>\n<p>Ein sch\u00f6ner Nebeneffekt ist, dass der Gesetzgeber die Kosten f\u00fcr Betriebsveranstaltungen steuerlich privilegiert behandelt. Das hei\u00dft: Die Zuwendungen an die Mitarbeitenden, die anl\u00e4sslich einer Betriebsfeier zum Beispiel f\u00fcr das Catering anfallen, sind zwar grunds\u00e4tzlich wie Arbeitslohn steuerpflichtig. Jedoch darf f\u00fcr diese Ausgaben ein <strong>Steuerfreibetrag in H\u00f6he von 110 Euro <\/strong>je teilnehmendem Mitarbeiter oder teilnehmender Mitarbeiterin genutzt werden. Mit dem 110-Euro-Steuerfreibetrag ist der Bruttobetrag gemeint, also die betrieblichen Ausgaben einschlie\u00dflich Umsatzsteuer.<\/p>\n<h2>Definition: Was ist ein Betriebsveranstaltung?<\/h2>\n<p>Als Betriebsveranstaltung gilt eine \u201eVeranstaltung auf betrieblicher Ebene mit gesellschaftlichem Charakter\u201c. Dazu geh\u00f6ren zum Beispiel:<\/p>\n<ul>\n<li>Betriebsausfl\u00fcge<\/li>\n<li>Betriebliche Sommerfeste<\/li>\n<li>Weihnachtsfeiern<\/li>\n<li>Feiern zu einem Firmenjubil\u00e4um<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote class=\"\"><p><strong>Wichtig:<br \/>\n<\/strong>Eine Betriebsveranstaltung liegt nur vor, wenn sich der Teilnehmerkreis \u00fcberwiegend aus Betriebsangeh\u00f6rigen, deren Begleitpersonen sowie gegebenenfalls Leiharbeitnehmern und Leiharbeitnehmerinnen oder Besch\u00e4ftigten anderer Unternehmen im Konzernverbund zusammensetzt.<\/p><\/blockquote>\n<p>Pro Kalenderjahr d\u00fcrfen <strong>maximal zwei Betriebsveranstaltungen<\/strong> mit dem 110-Euro-Freibetrag abgerechnet werden. Finden mehr als zwei Betriebsveranstaltungen pro Jahr statt, darf der Arbeitgeber w\u00e4hlen, welche beiden Veranstaltungen er mit dem Freibetrag abrechnet. Er muss den Freibetrag nicht zwingend f\u00fcr die zeitlich fr\u00fcher stattfindenden Events ansetzen.<\/p>\n<h2>Was sind Zuwendungen anl\u00e4sslich einer Betriebsveranstaltung?<\/h2>\n<p>Nach der Definition des Bundesfinanzministeriums sind Zuwendungen anl\u00e4sslich einer Betriebsveranstaltung alle Aufwendungen des Arbeitgebers einschlie\u00dflich der Umsatzsteuer &#8211; unabh\u00e4ngig davon, ob sie einzelnen Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern individuell zurechenbar sind oder ob es sich um einen rechnerischen Anteil an den Kosten der Betriebsveranstaltung handelt, die der Arbeitgeber gegen\u00fcber Dritten f\u00fcr den \u00e4u\u00dferen Rahmen der Betriebsveranstaltung aufwendet (BMF, Schreiben vom 14.10.2015, Az. IV C 5 &#8211; S 2332\/15\/10001).<\/p>\n<p>Zu den ber\u00fccksichtigungsf\u00e4higen Gesamtkosten z\u00e4hlen zum Beispiel Ausgaben f\u00fcr:<\/p>\n<ul>\n<li>Speisen und Getr\u00e4nke<\/li>\n<li>Catering-Service<\/li>\n<li>musikalisches Rahmenprogramm<\/li>\n<li>Anmietung einer R\u00e4umlichkeit<\/li>\n<li>Raumdekoration<\/li>\n<li>Eintrittskarten<\/li>\n<li>Reiseunternehmen (zum Beispiel bei Ausfl\u00fcgen per Bus)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ebenfalls zu den Gesamtkosten z\u00e4hlen <strong>Sachgeschenke<\/strong>, die der Arbeitgeber <strong>anl\u00e4sslich der Betriebsveranstaltung <\/strong>an Mitarbeitende \u00fcberreicht.<\/p>\n<p>Dagegen sind rechnerische Selbstkosten des Arbeitgebers, wenn zum Beispiel die Weihnachtsfeier von eigenem Personal vorbereitet wird, <strong>nicht <\/strong>bei den Kosten der Betriebsveranstaltung <strong>zu ber\u00fccksichtigen.<\/strong><\/p>\n<div class=\"seminartipp\">\r\n\t\r\n\t<div class=\"content-wrapper\">\r\n\t\t\r\n\t\t\t<div class=\"image\">\r\n\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"153\" height=\"143\" src=\"https:\/\/www.haufe-akademie.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/seminartipp-tagung.png\" class=\"attachment-pod size-pod\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/www.haufe-akademie.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/seminartipp-tagung.png 620w, https:\/\/www.haufe-akademie.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/seminartipp-tagung-150x140@2x.png 300w, https:\/\/www.haufe-akademie.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/seminartipp-tagung-150x140.png 150w, https:\/\/www.haufe-akademie.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/seminartipp-tagung-300x281@2x.png 600w\" sizes=\"auto, (max-width: 153px) 100vw, 153px\" \/>\r\n\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\r\n\t\t<div class=\"content\">\r\n\t\t\t<h2>Das Event zum Jahresabschluss 25\/26 - Inspirierend. Vernetzend. Praxisnah.<\/h2>\r\n\t\t\t<p class=\"h3\">Haufe Expertentage: Bilanzierung, Steuern und Rechnungswesen<\/p>\r\n\t\t\t<p>Praxisnahes Expertenwissen in 1,5 Tagen, lebendiger Austausch und inspirierende Insights: W\u00e4hle aus 11 Breakout Sessions, erlebe Deutschlands bekanntesten Pokerexperten Jan Heitmann live mit seiner Keynote und vernetze dich bei unserer exklusiven Abendveranstaltung mit Gleichgesinnten. 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Arbeitnehmerin.<\/p>\n<p>Wenn auch Begleitpersonen, zum Beispiel die Ehepartner, an der Betriebsveranstaltung teilnehmen, sind die auf die Begleitpersonen entfallenden Kosten \u2013 in steuerlicher Hinsicht &#8211; den jeweiligen Besch\u00e4ftigten zuzurechnen.<\/p>\n<p>Bei der Berechnung der auf die Besch\u00e4ftigten entfallenden Kosten musst du also wie folgt vorgehen:<\/p>\n<ul>\n<li>Im ersten Schritt musst du die Gesamtkosten ermitteln, die im Zusammenhang mit der Betriebsveranstaltung anfallen.<\/li>\n<li>Im n\u00e4chsten Schritt musst du die Pro-Kopf-Ausgaben berechnen, indem du die Gesamtkosten durch die Anzahl der Teilnehmer teilst.<\/li>\n<li>Schlie\u00dflich musst du pr\u00fcfen, ob Begleitpersonen bei der Betriebsveranstaltung anwesend waren. Die Kosten f\u00fcr eine Begleitperson werden dem jeweiligen Mitarbeiter oder der jeweiligen Mitarbeiterin zugerechnet.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Wer geh\u00f6rt zum Teilnehmerkreis?<\/h2>\n<p>Relevant f\u00fcr die Steuerfreiheit ist der Teilnehmerkreis. Voraussetzung f\u00fcr die Nutzung des Freibetrags ist, dass die <strong>Teilnahme an der Veranstaltung allen Besch\u00e4ftigten des Unternehmens oder wenigstens allen Besch\u00e4ftigten eines bestimmten Betriebsteils oder einer Abteilung offensteht.<\/strong> Entscheidend ist, dass nicht eine bestimmte Mitarbeitergruppe bevorzugt wird. Zum Beispiel darf auch ein Abteilungsfest oder ein Treffen von ehemaligen Arbeitnehmern (Pension\u00e4rstreffen) mit dem Steuerfreibetrag abgerechnet werden.<\/p>\n<p>Dagegen darf f\u00fcr eine betriebliche Veranstaltung, die nur einem exklusiven Teilnehmerkreis offensteht (zum Beispiel nur den F\u00fchrungskr\u00e4ften des Unternehmens), der 110-EUR-Freibetrag nicht genutzt werden.<\/p>\n<h2>Was passiert mit \u201eNo-Show-Kosten\u201c?<\/h2>\n<p>Als \u201eNo-Show-Kosten\u201c bezeichnet man Ausgaben, die f\u00fcr Mitarbeitende entstehen, die f\u00fcr die Veranstaltung eingeplant sind, aber kurzfristig absagen und somit nicht teilnehmen. Sind diese Kosten auf die tats\u00e4chlich teilnehmenden Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter umzulegen? Dazu gibt es ein Urteil des Bundesfinanzhofs, der damit die g\u00e4ngige Auffassung der Finanzverwaltung best\u00e4tigte (BFH, Urteil vom 29.04.2021, Az. VI R 31\/18).<\/p>\n<p>Gem\u00e4\u00df der BFH-Entscheidung sind im Hinblick auf die Besteuerung anl\u00e4sslich einer Betriebsveranstaltung alle mit dieser in unmittelbarem Zusammenhang stehenden Aufwendungen des Arbeitgebers anzusetzen, ungeachtet dessen, ob sie beim Arbeitnehmer oder bei der Arbeitnehmerin einen Vorteil begr\u00fcnden k\u00f6nnen. Die zu ber\u00fccksichtigenden Gesamtkosten des Arbeitgebers sind zu gleichen Teilen auf die bei der Betriebsveranstaltung anwesenden Personen aufzuteilen.<\/p>\n<p>Daraus folgt: Die Ausgaben, die auf die nicht erschienenen Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter entfallen, m\u00fcssen den <strong>anwesenden Besch\u00e4ftigten zugerechnet werden.<\/strong><\/p>\n<h2>Aktueller Freibetrag<\/h2>\n<p>Wenn die anteiligen Kosten pro Teilnehmer oder Teilnehmerin innerhalb des 110-Euro-Freibetrags liegen, bleiben die Kosten lohnsteuerfrei. Der Betrag ist dann auch beitragsfrei in der Sozialversicherung.<\/p>\n<p>\u00dcbersteigen die anteiligen Kosten den Freibetrag, so ist nur der <strong>Mehrbetrag lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig<\/strong>. In einem solchen Fall besteht die M\u00f6glichkeit, den Mehrbetrag <strong>pauschal mit 25 Prozent <\/strong>zu besteuern.<\/p>\n<p>Gem\u00e4\u00df einem Urteil des Bundesfinanzhofs darf die Pauschalbesteuerung mit 25 Prozent auch f\u00fcr Veranstaltungen genutzt werden, die nicht allen Betriebsangeh\u00f6rigen offensteht, sondern nur einem ausgew\u00e4hlten Teilnehmerkreis (BFH, Urteil vom 27.03.2024, Az. VI R 5\/22)<\/p>\n<h2>FAQ: Steuerliche Behandlung einer Betriebsveranstaltung<\/h2>\n<h3>Wer darf steuerbeg\u00fcnstigt an einer Betriebsveranstaltung teilnehmen?<\/h3>\n<p>Alle Besch\u00e4ftigten oder ganze Betriebsteile m\u00fcssen eingeladen sein. Ist der Teilnehmerkreis zu exklusiv (z.\u202fB. nur F\u00fchrungskr\u00e4fte), entf\u00e4llt die Steuerverg\u00fcnstigung.<\/p>\n<h3>Was z\u00e4hlt zu den steuerlich relevanten Kosten einer Betriebsveranstaltung?<\/h3>\n<p>Alle externen Ausgaben wie Essen, Getr\u00e4nke, Musik, Raummiete, Dekoration oder Geschenke. Interne Leistungen wie Eigenorganisation z\u00e4hlen nicht.<\/p>\n<h3>Wie werden die Kosten auf die Teilnehmenden verteilt?<\/h3>\n<p>Die Gesamtkosten werden durch die Zahl der Anwesenden geteilt. Kosten f\u00fcr Begleitpersonen werden den jeweiligen Mitarbeitenden zugerechnet.<\/p>\n<h3>Wann greift der Steuerfreibetrag nicht (mehr)?<\/h3>\n<p>Nur zwei Veranstaltungen pro Jahr sind beg\u00fcnstigt. Wird der 110-Euro-Freibetrag pro Person \u00fcberschritten, ist der Mehrbetrag steuerpflichtig \u2013 kann aber pauschal versteuert werden.<\/p>\n<h3>Warum ist die genaue Kostenberechnung wichtig?<\/h3>\n<p>Nur so l\u00e4sst sich pr\u00fcfen, ob der Freibetrag eingehalten wird. Fehler f\u00fchren schnell zu Steuerpflicht.<\/p>\n<h3>Wie wird mit kurzfristigen Absagen umgegangen?<\/h3>\n<p>\u201eNo-Show-Kosten\u201c werden auf die erschienenen Mitarbeitenden verteilt. Das kann den Pro-Kopf-Betrag erh\u00f6hen und den Freibetrag \u00fcbersteigen.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die Kosten f\u00fcr eine Betriebsveranstaltung k\u00f6nnen steuerbeg\u00fcnstigt abgerechnet werden. Unter welchen Voraussetzungen ist das m\u00f6glich? Wir geben dir einen \u00dcberblick \u00fcber die geltende Rechtslage. Betriebsfeiern und Firmenevents sind eine willkommene Abwechslung vom Arbeitsalltag. Sie k\u00f6nnen den Zusammenhalt im Unternehmen und das Wir-Gef\u00fchl f\u00f6rdern. 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