Alles Wichtige in K\u00fcrze<\/strong><\/p>\n Anders als es der Name vermuten l\u00e4sst, handelt es sich bei der Aktivrente um keine Rente, sondern um einen Steuerfreibetrag. Wer das gesetzliche Rentenalter erreicht hat und freiwillig weiterarbeitet, darf bis zu 2.000 Euro steuerfrei verdienen.<\/p>\n Mit der Aktivrente m\u00f6chte die Bundesregierung dem Fachkr\u00e4ftemangel begegnen und mit ihr einen Anreiz setzen, Menschen im Rentenalter l\u00e4nger in einer Erwerbst\u00e4tigkeit zu halten. Arbeitgeber profitieren somit von erfahrenen Fachkr\u00e4ften, Rentner:innen wiederum von einem h\u00f6heren Nettogehalt.<\/p>\n Nach zwei Jahren soll die Aktivrente evaluiert werden, um ihre Wirksamkeit zu \u00fcberpr\u00fcfen.<\/p>\n \n Besch\u00e4ftigte, die das gesetzliche Regelalter erreicht haben (67 Jahre inkl. \u00dcbergangsregelung), profitieren von der Aktivrente, sofern sie eine sozialversicherungspflichtige Besch\u00e4ftigung aus\u00fcben. Selbstst\u00e4ndige, Minijobber, Land- und Forstwirte, Beamte oder Abgeordnete k\u00f6nnen die Aktivrente nicht in Anspruch nehmen. Jedoch gilt der Steuerfreibetrag unabh\u00e4ngig davon, ob der oder die Besch\u00e4ftigte bereits eine Rente bezieht oder den Rentenbeginn aufschiebt.<\/p>\n Kein Anspruch auf Weiterbesch\u00e4ftigung<\/strong><\/p>\n F\u00fcr Besch\u00e4ftigte, die das gesetzliche Rentenalter erreicht haben, ergibt sich aus der Aktivrente kein Anspruch auf Weiterbesch\u00e4ftigung. Sind beide Seiten mit einer Weiterbesch\u00e4ftigung einverstanden, bedarf es nur dann eines neuen Arbeitsvertrags, wenn der bestehende Arbeitsvertrag eine Altersgrenzenklausel enth\u00e4lt.<\/p><\/blockquote>\n Wer \u00fcber das gesetzliche Rentenalter hinaus einer sozialversicherungspflichtigen Besch\u00e4ftigung nachgeht, kann nicht unbegrenzt steuerfrei hinzuverdienen. Die Aktivrente ist auf einen Verdienst von 2.000 Euro begrenzt \u2013 der dar\u00fcberliegende Betrag ist voll zu versteuern.<\/p>\n Jedoch erh\u00f6hen die steuerfreien Eink\u00fcnfte aus der Aktivrente nicht wie andere steuerfreie Eink\u00fcnfte (z. B: Elterngeld) den Steuersatz. Sie unterliegen somit nicht dem Progressionsvorbehalt.<\/p>\n Wird der Freibetrag in einem Monat nicht ausgesch\u00f6pft, so ist er nicht auf einen anderen Monat \u00fcbertragbar.<\/p>\n Beispiel:<\/strong> Eine Mitarbeiterin verdient in einem Monat 1.700 Euro und k\u00f6nnte im darauffolgenden Monat 2.300 Euro verdienen. Sind beide Betr\u00e4ge steuerfrei? Nein \u2013 f\u00fcr die 300 Euro, die \u00fcber dem Steuerfreibetrag liegen, f\u00e4llt Lohnsteuer an, da der Freibetrag von 2.000 Euro monatsbezogen ist.<\/p>\n Die Aktivrente kann nicht f\u00fcr mehrere Arbeitsverh\u00e4ltnisse in Anspruch genommen werden, sondern ist auf das erste Dienstverh\u00e4ltnis (Steuerklasse I bis V) beschr\u00e4nkt. Befindet sich der oder die Besch\u00e4ftigte in Steuerklasse VI, so darf die Aktivrente nur Anwendung finden, wenn der oder die Besch\u00e4ftigte best\u00e4tigt, dass die Aktivrente nicht bereits in einem anderen Dienstverh\u00e4ltnis ber\u00fccksichtig wird. Diese Erkl\u00e4rung ist z. B. \u00fcber eine E-Mail m\u00f6glich und ist zum Lohnkonto zu nehmen.<\/p>\n \u00dcben Arbeitnehmer:innen zwei Besch\u00e4ftigungen aus, die die Voraussetzungen f\u00fcr die Aktivrente erf\u00fcllen und sch\u00f6pfen sie den Freibetrag im ersten Dienstverh\u00e4ltnis nicht aus, k\u00f6nnen sie den verbleibenden Steuerfreibetrag \u00fcber die Einkommensteuererkl\u00e4rung geltend machen.<\/p>\n Zwar f\u00e4llt bei der Aktivrente keine Lohnsteuer an, Sozialversicherungsabgaben m\u00fcssen allerdings sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer:in entrichten.<\/p>\n Was z\u00e4hlt zum Arbeitsentgelt?<\/strong><\/p>\n Zum Arbeitsentgelt z\u00e4hlen auch einmalige Einnahmen, Zuschl\u00e4ge, laufende Zulagen, Zusch\u00fcsse und \u00e4hnliche Einnahmen, die zus\u00e4tzlich zum Lohn oder Gehalt gezahlt werden.<\/p><\/blockquote>\n Ein Unternehmen besch\u00e4ftigt eine Arbeitnehmerin, die die Voraussetzungen f\u00fcr die Aktivrente erf\u00fcllt. Sie verdient 2.000 Euro brutto im Monat.<\/p>\n <\/p>\n Bei der Lohnsteuerberechnung ist der steuerfreie Arbeitslohn von monatlich bis zu 2.000 Euro nicht zu ber\u00fccksichtigen. Eine Lohnsteuerberechnung ist f\u00fcr den Arbeitslohn vorzunehmen, der den H\u00f6chstbetrag von 2.000 Euro \u00fcbersteigt. Im maschinellen Programmablauf (PAP) und im BMF-Rechner findet die Aktivrente darum keine Ber\u00fccksichtigung.<\/p>\n Die steuerfreie Summe der Aktivrentenbetr\u00e4ge ist gesondert auszuweisen und wird in der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung in einem neuen Datenfeld eingegeben. F\u00fcr das Jahr 2026 gilt: Die Aktivrente muss in einer frei belegbaren Zeile zwingend mit der Bezeichnung \u201eSteuerfreibetragAktivrente\u201c eingetragen werden. F\u00fcr die Folgejahre ist laut Bundesfinanzministerium eine Anpassung der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung vorgesehen.<\/p>\n Minijobs, Aushilfen, Studierende und \u00e4ltere Besch\u00e4ftigte<\/p>\r\n\t\t\t Hol dir praxisbezogenes Wissen f\u00fcr die sichere und korrekte Abrechnung dieser Besch\u00e4ftigungssachverhalte und vermeide Nachforderungen und Haftungsrisiken.<\/p>\n\n
Was ist die Aktivrente?<\/h2>\n
Wer darf die Aktivrente nutzen?<\/h2>\n
Wie hoch ist der Steuerfreibetrag?<\/h2>\n
Darf der Freibetrag mit in den n\u00e4chsten Monat genommen werden?<\/h3>\n
Gilt die Aktivrente f\u00fcr mehrere Arbeitsverh\u00e4ltnisse?<\/h2>\n
Welche Abgaben fallen bei der Aktivrente an?<\/h2>\n
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Beispielrechnung: Kosten f\u00fcr Arbeitgeber<\/h3>\n
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\n Krankenversicherung (inkl. Zusatzbeitrag)<\/td>\n 8,7\u00a0%<\/td>\n 174,00\u00a0Euro<\/td>\n<\/tr>\n \n Pflegeversicherung<\/td>\n 1,7\u00a0%<\/td>\n 34,00\u00a0Euro<\/td>\n<\/tr>\n \n Rentenversicherung<\/td>\n 9,3\u00a0%<\/td>\n 186,00\u00a0Euro<\/td>\n<\/tr>\n \n Arbeitslosenversicherung<\/td>\n 1,3\u00a0%<\/td>\n 26,00\u00a0Euro<\/td>\n<\/tr>\n \n Gesamtkosten<\/strong><\/td>\n <\/td>\n 2.420\u00a0Euro<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n Welche Besonderheiten ergeben sich bei der Lohnsteuerberechnung?<\/h2>\n
Wie ist die Aktivrente in der Lohnsteuerbescheinigung auszuweisen?<\/h2>\n
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Checkliste f\u00fcr HR und die Entgeltabrechnung<\/h2>\n
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