Latente Steuern

Methoden und Zielsetzung der Steuerlatenzrechnung

Deferral- und Liability-Methode, temporäre und permanente Differenzen, erfolgsneutrale und erfolgswirksame Bilanzierung latenter Steuern.

Bilanzansatz und Bewertung

Zugangsbewertung, Besonderheiten der aktiven Latenz, Behandlung steuerlicher Verlustvorträge, latente Steuern und Zinsschrankenregelung, Buchungstechnik bei der Steuerlatenzrechnung, aktive und passive latente Steuern auf ausgewählte Bilanzpositionen.

Ausweis/Anhangsangaben

Darstellung in der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung, Darstellung latenter Steuern im Anhang mit einem Schwerpunkt auf die steuerliche Überleitungsrechnung.

Ermittlung latenter Steuern in der Praxis

Grundstruktur von Tax Tools, Einsatz von Tax Tools, Ableitung der steuerlichen Überleitungsrechnung.

Sonderfälle

Latente Steuern im Konzern, Unternehmenserwerb, sonstige Konsolidierungsvorgänge, Outside Basis Differenzen, Besonderheiten bei Personengesellschaften und Organschaften.

Erlenen Sie die fachlichen Grundlagen sowie die Methodik zur Ermittlung latenter Steuern. In diesem Seminar erfahren Sie anhand von zahlreichen Fallstudien,

• wie Sie latente Steuern im HGB-Abschluss und im IFRS-Einzel- bzw. Konzernabschluss korrekt ansetzen und bewerten,
• wie Steuerlatenzen im Zusammenhang mit Unternehmenserwerben zu behandeln sind,
• welche buchungstechnischen Besonderheiten zu beachten sind,
• wie Sie Anhangsangaben und eine Überleitungsrechnung praktisch aufbereiten und
• wie Sie typische Ermittlungs- und Reportingstools für latente Steuern einsetzen.

Herr Dr. Thomas Hartmann

Fallbeispiele, buchungstechnische und bilanzrechtliche Aufgaben.

Mitarbeiter aus dem Finanz- und Rechnungswesen, der Geschäftsleitung, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer, die latente Steuern ermitteln oder die Inhalte des latenten Steuerreportings besser für Entscheidungen nutzen möchten.

Inhouse-Training, Beratung und Prozessbegleitung