Brennpunkt Umsatzsteuer für Immobilien

So senken Sie Ihre Steuerlast

Umsatzsteuerliches Praxiswissen ist unabdingbar – sei es beim An-/Verkauf von Immobilien, der Immobilienverwaltung oder der Bebauung von Grundstücken. Denn mit einer geschickten Steuergestaltung lassen sich Steuerlast und finanzielle Risiken vermeiden. Von Vermietungsumsätzen und der Option zur Steuerpflicht bis hin zur Sicherung des Vorsteuerabzugs und der Vorsteuerkorrektur erfahren Sie, wie Sie umsatzsteuerliche Vorteile nutzen, Verträge optimal gestalten und mit kostspieligen Fallen gegenüber Finanzbehörden umgehen.

Inhalte

Option zur Steuerpflicht bei Vermietungsumsätzen

Wie optiere ich richtig? Bedeutung, Auswirkung der Option.

Wirksame Option zur Steuerpflicht bei Vermietungsumsätzen, u. a. bei gemischt-genutzten Immobilien, Risiken einer fehlgeschlagenen Option.

Option bei Zwischenvermietung, Risiken.

Abgrenzung der Vermietungsleistung vom nichtsteuerbaren Schadenersatz bzw. nicht steuerbaren Gegenleistungen.

Teiloption bei steuerfreien Nutzungsanteilen.

Bedeutung der 5%-Grenze für die Option.

Sicherung des Vorsteuerabzugs

Aufteilung von Vorsteuern bei gemischter Nutzung, Gefahren bei Nutzungsänderung, Gebäudeleerstand, Baumaßnahmen.

Vorsteuerabzug bei teils unternehmensfremd genutzten Immobilien.

Sicherstellung des Vorsteuerabzugs während/nach Beendigung der Bauphase und bei nachträglichen Baumaßnahmen mit gemischter Nutzung.

Bedeutung der Zuordnungsentscheidung bei gemischt-genutzten Immobilien.

Vorsteuerkorrektur bei Änderung der Nutzung.

Korrektur während der Bauphase.

Welche Eingangsleistungen unterliegen der Korrektur?

Rechnungsstellung/-prüfung

Der Mietvertrag als Rechnung, Fehlerbeseitigung bei falschen Rechnungen, Prüfung von Eingangsrechnungen, Sicherung des Vorsteuerabzugs.

Umsatzbesteuerung in der WEG

Umsätze der WEG, Option der WEG zur Steuerpflicht, Vorsteuerabzug des Teileigentümers, Maßnahmen zur Instandhaltung/-setzung, Energielieferungen.

Immobilienerwerb/-verkauf

(Teil-)Option beim An-/Verkauf von Immobilien aus Sicht des Veräußerers/Erwerbers.

Abgrenzung Grundstückslieferung und Geschäftsveräußerung.

Vorsteuerkorrektur bei gescheiterter Geschäftsveräußerung.

Grundstückserwerb und Einkauf von Bauleistungen

u. a. Steuerschuldnerschaft bei Bauleistungen und Abwicklung von Altfällen.

Neuregelung der Steuerschuldnerschaft bei Bauträgern.

Aktuelle Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen

Ihr Nutzen

Anhand zahlreicher Fall- und Praxisbeispielen erfahren Sie,

  • welche geschickten Gestaltungsmöglichkeiten bei der Immobilienverwaltung, dem An-/Verkauf von Immobilien sowie der Bebauung von Grundstücken die Steuerlast Ihrer Immobilie sinken lassen und wie Sie Steuern und Verwaltungsaufwand sparen,
  • welche umsatzsteuerlichen Besonderheiten Sie beachten müssen,
  • wie Sie die vielfältigen Gestaltungsmöglichkeiten rechtzeitig erkennen und sich vor „bösem Erwachen“ bei Prüfungen der Finanzverwaltung schützen und
  • welche aktuelle Rechtsprechung für Sie relevant ist.

Referent

Methoden

Trainer-Input, Praxis- und Fallbeispiele, Diskussion, Erfahrungsaustausch.

Teilnehmerkreis

Fach- und Führungskräfte aus Verwaltungs- bzw. Immobilienunternehmen und sonstigen Liegenschaften, Projektentwicklung, Portfolio- und Transaktionsmanagement. Objektverwalter, Mitarbeiter aus der Finanzbuchhaltung/dem Rechnungswesen von Immobilienverwaltern und Wohnungsbaugesellschaften, Bauträger, Projektentwickler, Transaktions- und Portfoliomanager, Makler, sowie in der Objektfinanzierung Tätige (z. B. Mitarbeiter aus Banken).

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Ø Seminarbewertung

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Seminarinhalte: 4,4
Verständlichkeit der Inhalte: 4,2
Praxisbezug: 4,4
Aktualität: 4,6
Teilnehmerunterlagen: 4,3
Fachkompetenz: 4,7
Teilnehmerorientierung: 4,5
Methodenvielfalt: 4,3
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