Tax CMS & Internationale Besteuerung

Grundlagen und Anforderungen an ein Tax CMS

• Begriff und Zielsetzung eines Tax CMS.
• Rechtlicher Rahmen (z. B. IDW PS 980, § 153 AO, BMF-Schreiben).
• Elemente eines wirksamen Tax CMS.
• Rolle von Dokumentation und Nachweisfähigkeit.

Besonderheiten und Elemente eines internationalen Tax CMS

Tax CMS & Internationales Steuerrecht

Tax CMS & Mobilität ohne Grenzen – Mitarbeitermobilität, Betriebsstätten, Lohnsteuer

• Einleitendes Fallbeispiel: Steuerliche Grundlagen/Hintergrund. 
• Mitarbeitermobilität und damit verbundene steuerliche Risiken:
  Steuerliche Risiken im Zusammenhang mit Entsendungen und Geschäftsreisen.
  Langfristige Projekte oder Homeoffice im Ausland.
  Grenzüberschreitende Erteilung von Vollmachten.
• Erkennen und Einstufung der steuerlichen Risiken.
• Ergreifen von Maßnahmen zur Risikosteuerung sowie Risikominimierung.
• Prozesse: Implementierung der Maßnahmen im Unternehmen bzw. Anpassung von Ist- an Soll-Prozesse.
• Praxis-Checkliste (inkl. Soll-Prozesse): Mitarbeitermobilität im Tax CMS.

Tax CMS & Verrechnungspreise

• Einleitendes Fallbeispiel: Steuerliche Grundlagen/Hintergrund.
• Verrechnungspreise und damit verbundene steuerliche Risiken:
  Steuerliche Risiken aufgrund der Unternehmensorganisation (bspw. Matrixorganisation).
  Umstrukturierungen (bspw. Funktionsverlagerung), fehlende oder unzutreffende Vergütung von gruppeninternen Geschäftsbeziehungen. 
  Fehlende oder unzureichende Dokumentation der gruppeninternen Geschäftsbeziehungen.
• Erkennen und Einstufung der steuerlichen Risiken.
• Ergreifen von Maßnahmen zur Risikosteuerung sowie Risikominimierung.
• Prozesse: Implementierung der Maßnahmen im Unternehmen bzw. Anpassung von Ist- an Soll-Prozesse.
• Praxis-Checkliste (inkl. Soll-Prozesse): Verrechnungspreise im Tax CMS.

Tax CMS & Quellensteuer

• Einleitendes Fallbeispiel: Steuerliche Grundlagen/Hintergrund.
• Quellensteuerrelevante Sachverhalte und damit verbundene steuerliche Risiken:
  Fehlender oder nicht rechtzeitiger Quellensteuerabzug.
  Fehlende Steuerklausel im Lieferanten- oder Kundenvertrag.
• Erkennen und Einstufung der steuerlichen Risiken.
• Ergreifen von Maßnahmen zur Risikosteuerung sowie Risikominimierung.
• Prozesse: Implementierung der Maßnahmen im Unternehmen; wichtige Schnittstellen; Anpassung von Ist- an Soll-Prozesse.
• Praxis-Checkliste (inkl. Soll-Prozesse): Quellensteuer im Tax CMS.