Haufe Jahrestagung: Steuern und Rechungswesen

A. Aktuelle Gesetzgebung/Reformen

Verabschiedete Gesetze

• Nachbetrachtung der Gesetzgebung 2025, insbesondere ab 2026 wirksam gewordene Gesetzesänderungen.
• Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz vom 16.01.2026
• Standortfördergesetz – StoFöG vom 04.02.2026
  • Verbesserung der Finanzierungsbedingungen für Unternehmen.
  • Erleichterung von Investitionen in Venture-Capitals.
• E-Auto Förderprogramm
• Altersvorsorgereformgesetz
  • Verbesserung der privaten Altersvorsorge („Riester“-Renten).
  • Einführung eines Altersvorsorgedepots für Kinder (sog. „Frühstart-Rente“).
• Neuntes Gesetz zur Änderung des Steuerberatungsgesetzes und zur Änderung weiterer steuerrechtlicher Vorschriften
  • Entlastungsprämie, GewSt-Mindesthebesatz und GrESt – Signing and Closing, Gesamthandsfiktion.
• Gesetz zur Umsetzung der CSRD-Richtlinie
  • Omnibus-Entlastungspaket: Reduzierung der Berichtspflichten; zeitliche Verschiebung der Nachhaltigkeitsberichterstattung.
• Gesetz zur Änderung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes.

Umsetzung evtl. Vorgaben des Bundesverfassungsgerichts (BVerfG)

• Verfassungsmäßigkeit der erbschaftsteuerrechtlichen Verschonungsregelungen.
• Verfassungsmäßigkeit der Höhe der Aussetzungs- und Stundungszinsen.
• Verfassungsmäßigkeit des Verlustuntergangs bei einem Gesellschafterwechsel von > 50 %.
• Verfassungsmäßigkeit der Verlustverrechnungsbeschränkung bei Aktienveräußerungen.

Weitere Reformvorhaben: Im Koalitionsvertrag vorgesehene Steuerrechtsänderungen

• für Unternehmen:
  Körperschaftsteuerpflicht für alle neu gegründeten Unternehmen, Selbstveranlagung von Körperschaften und Personengesellschaften, Registrierkassenpflicht ab einer bestimmten Umsatzgrenze, Begegnung von Scheinsitzverlegungen in sog. Gewerbesteuer-Oasen.
• für Arbeitnehmer:
  Zusammenführung der Entfernungspauschale und des Homeoffice-Pauschbetrages zu einer Arbeitstagepauschale.
• für Familien:
  Angleichung der Entlastungswirkung von Kindergeld und Kinderfreibeträgen, Einführung eines antragslosen Kindergeldes
  Steuerentlastungen für Alleinerziehende (Ehegatten-/ Familien-Splitting).
• im Übrigen:
  steuerliche Absetzbarkeit energetischer Gebäudesanierungen, Bürokratieabbau.
   

B. Digitalisierung im Unternehmen

• Digitalisierung und Automation von Prozessen im Unternehmen.
• Verlautbarungen der Bundessteuerberaterkammer zu GoBD und E-Rechnung.
• E-Rechnung und Meldepflichten im Rechnungswesen.
• E-Bilanz – Aktuelle Entwicklungen, Umsetzung in der Praxis, Taxonomien 6.9 und 6.10, FAQ, Verpflichtung der atypisch Still zur Abgabe einer E-Bilanz.
• VAT in the Digital Age.
   

C. Gewinnermittlung und Bilanzierung

Aktuelle Rechtsprechung und Verlautbarungen

• Immaterielle (digitale) Vermögensgegenstände in Handels- und Steuerbilanz
  • Kosten des Customizings im Lichte des EU Data Act.
• Grundstücke
  • u. a. nachträgliche Herstellungskosten durch Erweiterung und wesentliche Verbesserung (IDW vs. BMF).
  • Erhaltungsaufwand bei Instandsetzung und Modernisierung.
• Wirtschaftliches Eigentum bei Einbringung quod sortem.
• GmbH-Anteile des Mitunternehmers als Sonderbetriebsvermögen II.
• Überhöhte Anschaffungskosten als vGA.
• Gemischte Schenkung
  Teilentgeltliche Übertragung (strikte oder modifizierte Trennungstheorie).
• Realisationsprinzip/ Rechnungsabgrenzung
  • Erhaltungsrücklage nach dem WEG.
  • Aktivierung von Ansprüchen aus einer Rückbauverpflichtung.
  • Handgeldzahlungen (Signing Fees) und Einräumung einer Verkaufsgarantie.
• Firmenwagenbesteuerung: Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte.
• Bilanzierung eigener Anteile: Verdeckte Gewinnausschüttung und anteilsbasierte Vergütungen.
• Nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben
  • Vorfälligkeitsentschädigung anlässlich Grundstücksveräußerung
  • Freiwillige Zahlungen an Anwohner zur größeren Akzeptanz einer Windkraftanlage als Geschenke.
  • Nachzahlungs- und Erstattungszinsen zur KSt und GewSt.

Aktuelles zu Rückstellungen und Verbindlichkeiten

• Rückstellungen wegen vertraglicher und öffentlich-rechtlicher Verpflichtungen.
• Vorruhestandsmodell, Pensionsrückstellungen, Abzinsung in Handels- und Steuerbilanz.