Haufe Jahrestagung: Steuern und Rechnungswesen

Update 16.7. Meike: Kapitel D unten eingefügt, sonst keine Änderungen.

A. Aktuelle Gesetzgebung/Reformen

Verabschiedete Gesetze

• Nachbetrachtung der Gesetzgebung 2025, insbesondere ab 2026 wirksam gewordene Gesetzesänderungen.
• Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz vom 16.01.2026
• Standortfördergesetz – StoFöG vom 04.02.2026
  • Verbesserung der Finanzierungsbedingungen für Unternehmen.
  • Erleichterung von Investitionen in Venture-Capitals.
• E-Auto Förderprogramm
• Altersvorsorgereformgesetz
  • Verbesserung der privaten Altersvorsorge („Riester“-Renten).
  • Einführung eines Altersvorsorgedepots für Kinder (sog. „Frühstart-Rente“).
• Neuntes Gesetz zur Änderung des Steuerberatungsgesetzes und zur Änderung weiterer steuerrechtlicher Vorschriften
  • Entlastungsprämie, GewSt-Mindesthebesatz und GrESt – Signing and Closing, Gesamthandsfiktion.
• Gesetz zur Umsetzung der CSRD-Richtlinie
  • Omnibus-Entlastungspaket: Reduzierung der Berichtspflichten; zeitliche Verschiebung der Nachhaltigkeitsberichterstattung.
• Gesetz zur Änderung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes.

Umsetzung evtl. Vorgaben des Bundesverfassungsgerichts (BVerfG)

• Verfassungsmäßigkeit der erbschaftsteuerrechtlichen Verschonungsregelungen.
• Verfassungsmäßigkeit der Höhe der Aussetzungs- und Stundungszinsen.
• Verfassungsmäßigkeit des Verlustuntergangs bei einem Gesellschafterwechsel von > 50 %.
• Verfassungsmäßigkeit der Verlustverrechnungsbeschränkung bei Aktienveräußerungen.

Weitere Reformvorhaben: Im Koalitionsvertrag vorgesehene Steuerrechtsänderungen

• für Unternehmen:
  Körperschaftsteuerpflicht für alle neu gegründeten Unternehmen, Selbstveranlagung von Körperschaften und Personengesellschaften, Registrierkassenpflicht ab einer bestimmten Umsatzgrenze, Begegnung von Scheinsitzverlegungen in sog. Gewerbesteuer-Oasen.
• für Arbeitnehmer:
  Zusammenführung der Entfernungspauschale und des Homeoffice-Pauschbetrages zu einer Arbeitstagepauschale.
• für Familien:
  Angleichung der Entlastungswirkung von Kindergeld und Kinderfreibeträgen, Einführung eines antragslosen Kindergeldes
  Steuerentlastungen für Alleinerziehende (Ehegatten-/ Familien-Splitting).
• im Übrigen:
  steuerliche Absetzbarkeit energetischer Gebäudesanierungen, Bürokratieabbau.
   

B. Digitalisierung im Unternehmen

• Digitalisierung und Automation von Prozessen im Unternehmen.
• Verlautbarungen der Bundessteuerberaterkammer zu GoBD und E-Rechnung.
• E-Rechnung und Meldepflichten im Rechnungswesen.
• E-Bilanz – Aktuelle Entwicklungen, Umsetzung in der Praxis, Taxonomien 6.9 und 6.10, FAQ, Verpflichtung der atypisch Still zur Abgabe einer E-Bilanz.
• VAT in the Digital Age.
   

C. Gewinnermittlung und Bilanzierung

Aktuelle Rechtsprechung und Verlautbarungen

• Immaterielle (digitale) Vermögensgegenstände in Handels- und Steuerbilanz
  • Kosten des Customizings im Lichte des EU Data Act.
• Grundstücke
  • u. a. nachträgliche Herstellungskosten durch Erweiterung und wesentliche Verbesserung (IDW vs. BMF).
  • Erhaltungsaufwand bei Instandsetzung und Modernisierung.
• Wirtschaftliches Eigentum bei Einbringung quod sortem.
• GmbH-Anteile des Mitunternehmers als Sonderbetriebsvermögen II.
• Überhöhte Anschaffungskosten als vGA.
• Gemischte Schenkung
  Teilentgeltliche Übertragung (strikte oder modifizierte Trennungstheorie).
• Realisationsprinzip/ Rechnungsabgrenzung
  • Erhaltungsrücklage nach dem WEG.
  • Aktivierung von Ansprüchen aus einer Rückbauverpflichtung.
  • Handgeldzahlungen (Signing Fees) und Einräumung einer Verkaufsgarantie.
• Firmenwagenbesteuerung: Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte.
• Bilanzierung eigener Anteile: Verdeckte Gewinnausschüttung und anteilsbasierte Vergütungen.
• Nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben
  • Vorfälligkeitsentschädigung anlässlich Grundstücksveräußerung
  • Freiwillige Zahlungen an Anwohner zur größeren Akzeptanz einer Windkraftanlage als Geschenke.
  • Nachzahlungs- und Erstattungszinsen zur KSt und GewSt.

Aktuelles zu Rückstellungen und Verbindlichkeiten

• Rückstellungen wegen vertraglicher und öffentlich-rechtlicher Verpflichtungen.
• Vorruhestandsmodell, Pensionsrückstellungen, Abzinsung in Handels- und Steuerbilanz.

D. Aktuelle Steuerthemen im Fokus

Umsatzsteuer

• E-Rechnung.
• VAT in the digital Age: E-Invoicing auf europäischer Ebene.
• Grenzüberschreitende Lieferungen
• Abgrenzung zwischen Einzweck- und Mehrzweckgutschein.
• Aufteilungsgebot bei Hotelübernachtungen.
• Organschaft – Nichtsteuerbarkeit von Innenleistungen im Zusammenhang mit den nichtwirtschaftlichen Bereichen i. e. S.
• Änderung des Nutzungsverhältnisses zwischen unternehmerischem Bereich und nichtwirtschaftlicher Tätigkeit i. e. S.
• Fahrzeugüberlassung an Arbeitnehmer zu privaten Zwecken als tauschähnlicher Umsatz.
• Durchgangserwerb bei einer Geschäftsveräußerung im Ganzen.
• Vorsteuer-Vergütung im Wege der Veranlagung.
• Rückwirkung von Rechnungen: Vorsteuerabzug bei Leistungserbringung.

Lohnsteuer

• Besteuerung laufender Einnahmen aus einer Mitarbeiterbeteiligung.
• Anteilsveräußerung und Fortsetzung der Geschäftsführertätigkeit.
• Anscheinsbeweis für Privatnutzung eines betrieblichen Pkw trotz Nutzungsverbots (vGA).
• Dienstreisen mit privatem Pkw bei ausschließlicher Privatnutzung des Dienstwagens.
• Urlaubsabgeltungsanspruch als Vergütung für eine mehrjährige Tätigkeit.
• Steuerermäßigung bei Kapitalzahlung der Leistungen aus betrieblicher Altersversorgung.
• Arbeitgeberveranlassung bei Entlassungsentschädigungen.
• Nacherhebung der pauschalen Lohnsteuer durch Nachforderungs- oder Haftungsbescheid.

Gewerbesteuer

• Änderungen bei Hinzurechnungen und Kürzungen: Anmietung von Konferenzräumen und Logistikflächen.
• Erweiterte Grundstückskürzung, kürzungsschädliche und -unschädliche Nebentätigkeiten.
  • Betriebsaufspaltung
  • Mitvermietung von Lastenaufzügen, von Hochregalen einer Lagerhalle.

Körperschaftsteuer inkl. internationaler Bezüge

• Organschaft
  • Tatsächliche Durchführung eines Ergebnisabführungsvertrages.
  • Abzugsfähigkeit der von der Organträgerin getragenen Veräußerungskosten anlässlich der Veräußerung einer Enkelgesellschaft.
• Verdeckte Gewinnausschüttungen und verdeckten Einlagen
  • Abfindung einer Pensionszusage.
  • Verdeckte Einlage bei Einkommensminderung auf Ebene des Gesellschafters.

Betriebliche Einkommensteuer

• Kapitalgesellschafter und Personengesellschafter:
  • Steuerliche Auswirkungen neuer BFH-Rechtsprechung.
• Abgeltungsteuer:
  • Kapitalertrag bei zinsloser Kaufpreisstundung.
  • Forderungsverzicht gegen Besserungsschein.
• Anteilsveräußerungen nach § 17 EStG:
  • Auflösungsverluste durch Einlage in Kapitalrücklagen zwecks Schuldentilgung (Cash-Circle).
  • Entgeltliche Ablösung eines Nießbrauchs am GmbH-Anteil.
  • Werterhöhung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft als Schenkung.