Verabschiedete Gesetzesänderungen

• Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm („Investitions-Booster“):
  • degressive AfA, Elektrofahrzeuge, Körperschaftsteuersätze, Forschungszulage.
• Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024):
  • Photovoltaikanlagen, E-Bilanz, Bauabzugssteuer.
• Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen
  • Grundstücke von untergeordnetem Wert.
  • Kaufpreisaufteilung, AfA nach kürzerer Nutzungsdauer.
• Mindeststeueranpassungsgesetz (MinStAnpG)
  • Anpassung an Verwaltungsleitlinien der OECD.
  • Latente Steuern, Lizenzschranke, Bürokratieabbau.
• Gesetz zur Umsetzung der CSRD-Richtlinie
  • Omnibus-Entlastungspaket: * Reduzierung der Berichtspflichten; zeitliche Verschiebung der *Nachhaltigkeitsberichterstattung.
• Gesetz zur Änderung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes.

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Weitere Reformvorhaben

• Bürokratieabbau durch das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV):
  • Aufbewahrungsfristen, Transaktionsmatrix für Verrechnungspreisdokumentation (BMF).
• Standortfördergesetz (StoFöG)
  • Verbesserung der Finanzierungsbedingungen für Unternehmen
  • Erleichterung von Investitionen in Venture-Capitals.

Gesetzgebung in der 21. Legislaturperiode
Im Koalitionsvertrag vorgesehene Steuerrechtsänderungen

• für Unternehmen:
  Absenkung der Stromsteuer und Netzentgelte, Körperschaftsteuerpflicht für alle neu gegründeten Unternehmen, Anhebung des Gewerbesteuer-Mindesthebesatzes, Begegnung von Scheinsitzverlegungen in sog. Gewerbesteuer-Oasen;
• für Arbeitnehmer:
  Einführung einer Arbeitstagepauschale, Schaffung steuerlicher Anreize für die Mitgliedschaft in Gewerkschaften;
• für Familien:
  Angleichung der Entlastungswirkung von Kindergeld und Kinderfreibeträgen, Steuerentlastungen für Alleinerziehende, Einführung eines Altersvorsorgedepots für Kinder (sog. „Frühstart-Rente“);
• im Übrigen:
  steuerliche Absetzbarkeit energetischer Gebäudesanierungen, Bürokratieabbau.

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• Digitalisierung und Automation von Prozessen im Unternehmen.
• Aufbewahrungspflichten, E-Mails als Handels- oder Geschäftsbriefe.
• E-Rechnung und Meldepflichten im Rechnungswesen.
• E-Bilanz - Aktuelle Entwicklungen, Umsetzung in der Praxis, Taxonomien  6.8 und 6.9, FAQ.
• VAT in the Digital Age.

Aktuelle Rechtsprechung und Verlautbarungen

• Immaterielle (digitale) Vermögensgegenstände in Handels- und Steuerbilanz, Kosten des Customizings.
• Grundstücke
  • u.a. nachträgliche Herstellungskosten durch Erweiterung und wesentliche Verbesserung.
  • Erhaltungsaufwand bei Instandsetzung und Modernisierung.
• Forderungen des Umlaufvermögens
  • Bestrittene Forderungen.
  • Erhaltungsrücklage nach dem WEG.
• Realisationsprinzip
  • Erhaltene und geleistete Anzahlungen.
  • Handgeldzahlungen (Signing Fees).
• Firmenwagenbesteuerung
  • Widerlegung des Anscheinsbeweis für Privatnutzung,
  • Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte.
• Nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben
  • Teilabzugsverbot nach § 3c Abs. 2 EStG.
  • Repräsentation, Geldbußen und Auflagen.
  • Nachzahlungs- und Erstattungszinsen zur KSt und GewSt.

Aktuelles zu Rückstellungen und Verbindlichkeiten

• Rückstellungen wegen vertraglicher und öffentlich-rechtlicher Verpflichtungen
  • Instandhaltung und Wartung.
  • Abbruch- / Rückbau- und Substanzerhaltungsverpflichtungen.
  • Aktivierung korrespondierender Ansprüche.
• Drohverlustrückstellungen.
• Pensionsrückstellungen, Abzinsung in Handels- und Steuerbilanz.

Umsatzsteuer

• E-Rechnungspflicht in Deutschland.‍
• VAT in the digital Age: E-Invoicing auf europäischer Ebene.
• Die Zukunft des Reihengeschäftes.‍
• Reverse-Charge-Verfahren.
• OSS Besteuerungsverfahren; geplanter EU-Ausbau des besonderen Besteuerungsverfahrens.

Lohnsteuer

• Optimierung durch Nettolohnmodelle.
• Mitarbeiterkapitalbeteiligung vs. Sicherung der Unternehmensnachfolge.
• Dienstwagenbesteuerung  1%-Regelung, Fahrtenbuchmethode, Privatnutzungsverbot.
• Betriebliche Altersversorgung – ermäßigte Besteuerung von Kapitalzahlungen.
• Steuerliche Reisekostenrecht – erste Tätigkeitsstätte und Auswärtstätigkeit, doppelte Haushaltsführung, Dienstreisen mit privatem Pkw.
• Umzugskosten, Fortbildungskosten.

Gewerbesteuer

• Änderungen bei  Hinzurechnungen und Kürzungen.
• Erweiterte Grundstückskürzung, kürzungsschädliche und -unschädliche Nebentätigkeiten.

Körperschaftsteuer inkl. internationaler Bezüge

• Beteiligungserträgen und Anteilsveräußerungen – Streubesitz und Schachtelprivileg.
• Verlustabzug (§ 8c KStG), fortführungsgebundener Verlustvortrag (§ 8d KStG).
• Ertragsteuerliche Organschaft.
• Verdeckten Gewinnausschüttungen und verdeckten Einlagen.

Betriebliche Einkommensteuer

• Kapitalgesellschaften & Personengesellschafter:
  • Steuerliche Auswirkungen neuer BFH-Rechtsprechung.
• Abgeltungsteuer:
  • Berücksichtigung von Aktienveräußerungsverlusten und zinslosen Kaufpreisstundungen.
• Anteilsveräußerungen nach § 17 EStG:
  • Auflösungsverluste durch Einlage in Kapitalrücklagen zwecks Schuldentilgung (Cash-Circle).

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