Umsatzsteuer Spezial: Umsatzsteuer bei Bauleistungen

Kurzübersicht Umsatzsteuer

• Rechnungsstellung (§ 14 UstG, elektronische Rechnungen).

Grundstücke, Bauwerke, Betriebsvorrichtungen

• Bewertung durch die Finanzverwaltung und den BFH.
• Abgrenzung Inland/Ausland/Drittland/übriges Gemeinschaftsgebiet.

Definition der Bauleistung

• Werklieferungen, Werkleistungen, Teilleistungen.
• Notwendige Bescheinigungen.
• Leistungen der Bauträger.

Rechtsprechung zu Bauleistungen

• Zutreffende umsatzsteuerliche Abwicklung von Bauleistungen.
• Wann erbringt ein Unternehmer nachhaltig Bauleistungen?
• In welchen Fällen ist die Vereinfachungsregelung anzuwenden?
• Bauträger sind keine Steuerschuldner i.S.d. § 13b Abs. 5 Satz 2 UstG.
• Bauleistungen für den nichtunternehmerischen Bereich eines Bauunternehmers.
• Bedeutung der Bescheinigung UST 1 TG und § 48b EstG.

Steuerschuldnerschaft bei Bauleistungen (Reverse-Charge)

• Bauleistungen (B2B) dt. Unternehmer an dt. Leistungsempfänger.
• Bauleistungen (B2B) ausländischer Unternehmer an dt. Leistungsempfänger.
• Steuerschuldnerschaft bei Kleinunternehmern.

Grundlagen des Steuerabzugs bei Bauleistungen (§ 48 ff. EStG)

• Verfahrensablauf, Zuständigkeiten, Haftung.

Ausstellung von Rechnungen und Vorsteuerabzug

• Vorsteuerabzug aus Eingangsleistungen in Bezug auf § 13b UstG.
• Konsequenzen beim unrichtigen Steuerausweis (§ 14c UStG).

Besonderheiten

• Leistungen für öffentlich-rechtliche Kunden unter Berücksichtigung des § 2b UstG.

Vermietung von Immobilien

• Option nach § 9 UstG.
• Gestaltung von elektronischen Rechnungen bei Vermietung.