Umsatzsteuer Spezial: Umsatzsteuer in der Energiewirtschaft

Grundlagen der Umsatzsteuer in der Energiewirtschaft

• • Lieferung von Strom, Gas und Wärme.
  • Abgrenzung von Lieferung und sonstiger Leistung sowie Ortsbestimmung.
  • Steuerentstehung und anzuwendender Steuersatz.
  • Leistungsbeziehung mit Sub-Unternehmern, vor allem Installations- und Wartungstätigkeiten.
  • Umsatzsteuerliche Besonderheiten zwischen Netzbetreibern und Anlagenbetreibern.

Steuerschuldnerschaft und Reverse-Charge-Verfahren, insbesondere

• • § 13b Abs. 1 UStG: Leistungsbezug von EU-Sub-Unternehmern.
  • § 13b Abs. 2 Nr. 1 UStG: Werklieferungen und Leistungsbezug von ausländischen Unternehmen.
  • § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG: Bauleistungen im Zusammenhang mit Energieinfrastruktur.
  • § 13b Abs. 2 Nr. 5 UStG: Lieferung von Elektrizität und Gas zwischen Wiederverkäufern.
  • § 13b Abs. 2 Nr. 6 UStG: Zertifikatehandel.

Rechnungsstellung und Dokumentation

• • Rechnungsangaben bei Leistendem und Leistungsempfänger.
  • Rechnungsberichtigung und Vorsteuerabzug.
  • Bescheinigungen: USt 1 TH, USt 1 TG, USt 1 TS.

Aktuelle Entwicklungen und Rechtsprechung

• • Aktuelle BMF-Schreiben.
  • Aktuelle Rechtsprechung.