Vertiefungstag: Anlagevermögen

Aktuelles im Anlagevermögen

• Aktuelles und Änderungen in 2025: Neuerungen bei den Abschreibungsmethoden durch das Wachstumschancengesetz und geplante Sonderabschreibungen.
• Handelsrechtliche und steuerrechtliche Änderungen.
• Niederstbewertung des Anlagevermögens.

Bilanzierung, Ansatz

• Bilanzierungsgebote und -verbote.
• Wahlrechte.
• Aktivierungszeitpunkt, Anschaffungsnaher Aufwand, nachträgliche Anschaffungs- und Herstellungskosten.
• Abschreibungsmethoden in Handels- und Steuerrecht.
• Abgrenzung Erhaltungsaufwand vs. Anschaffungs-/ Herstellungskosten (u.a. IDW-Stellungnahme bei Gebäuden zur Energieeffizienz).
• Behandlung von Zuschüssen bei den Anschaffungs- und Herstellungskosten von Anlagegütern.

Immaterielle Vermögensgegenstände

• Software (ERP-Software).
• Forschungs- und Entwicklungskosten.
• Selbstherstellung immaterieller Vermögensgegenstände und Wirtschaftsgüter.
• IT-Outsourcing.
• Cloud-Computing (Software as a Service/Platform as a Service).

Sachanlagevermögen

• Umfang und Abgrenzung.
•  Aktivierte Eigenleistungen, Maschinen, Fahrzeuge, etc.
• Wiedereinführung der degressiven AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter und für Wohngebäude 
• Geringwertige Vermögensgegenstände und Wirtschaftsgüter (Besonderheiten bei GWG's und Wertgrenzen im Handels- und Steuerrecht).
• Anteiliger Vorsteuerabzug.

Gebäude und Betriebsvorrichtungen

• Aktuelles.
• Anschaffungs- und Herstellungskosten.
• Gebäude im Handels- und Steuerrecht.
• Eigenbetrieblich genutzte Gebäude.
• Gebäudeteile auf fremdem Grund und Boden (u.a. Mieterein- und umbauten).
• Behandlung von Betriebsvorrichtungen.
• Spezialfälle (u.a. IT-Infrastruktur (aktiv und passiv), Klimaanlagen, Reinräume, Wallboxen/Ladeinfrastuktur).

Finanzanlagen

• Anteile an verbundenen Unternehmen.
• Ausleihungen.
• Beteiligungen und Wertpapiere.
• Außerplanmäßige Abschreibung und Teilwert-Abschreibung bei Kapitalanteilsrechten (z.B. Beteiligungen an Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften).