Gemeinnützigkeits- und Spendenrecht

Handlungsanleitungen für Non-Profit-Organisationen

Gemeinnützige Organisationen genießen eine Vielzahl steuerlicher Begünstigungen. Hierbei müssen jedoch nicht nur die allgemeinen steuerlichen Vorschriften, sondern zusätzlich auch die Anforderungen des Gemeinnützigkeits- und Spendenrechts beachtet werden. In diesem Seminar erfahren Sie, wie Sie trotz dieser komplexen Regelungen steuerlichen „Fallstricken” aus dem Weg gehen, damit es zu keinen Beanstandungen durch die Finanzverwaltung kommt. Zudem wird über aktuelle Verwaltungsverlautbarungen und Entscheidungen der Finanzgerichte informiert.

Inhalte

Gemeinnützige Satzungszwecke

Definition, Zweifelsfälle und Öffnungsklausel.

Anforderungen an die Umsetzung

Selbstlosigkeit, Ausschließlichkeit, Unmittelbarkeit (Hilfsperson, „Holding" und Förderkörperschaften).

Satzungsvoraussetzungen

Umsetzung der gesetzlichen Mustersatzung in Vereinssatzung, Stiftungsverfassung und Gesellschaftsvertrag – Ausnahmen und typische Problemfelder.

Steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb

Praktische Fälle zur Abgrenzung zur steuerbefreiten Vermögensverwaltung, z.B. bei der Vermietung, anteilige Zuordnung von Gemeinkosten in der Gewinnermittlung, Möglichkeiten zur Gewinnpauschalierung, Gefährdung der Gemeinnützigkeit durch Verluste oder den Betrieb an sich („Geprägegefahr”?) sowie Anforderungen der E-Bilanz.

Zweckbetriebe

Voraussetzungen der verschiedenen „Katalogzweckbetriebe”, Umfang des Zweckbetriebs, neue Erklärungs- und Dokumentationspflichten für die „wohlfahrtspflegerische Gesamtsphäre“.

Fallstricke des Umsatzsteuerrechts

Voraussetzungen von Steuerbefreiungen und ermäßigtem Umsatzsteuersatz, anteiliger Vorsteuerabzug aus Gemeinkosten, Voraussetzungen der Organschaft.

Grundsteuer

Einschlägige Grundsteuerbefreiungen bei gemeinnützigen Körperschaften.

Anzeigepflichten bei geänderten Verhältnissen.

Spenden, Sponsoring und Fundraising

Unterscheidung von steuerbefreiten Spenden und steuerpflichtigem Sponsoring (Werbung), z.B Abgrenzung der „Danksagung” von der „besonderen Hervorhebung”, Voraussetzungen einer Spende, Sponsoringerlasse der Finanzverwaltung, Zulässigkeit von geringen Gegenleistungen, Gefahr der Spendenhaftung, Dokumentationspflichten, z.B. bei Sachspenden, „Crowdfunding“.

Mittelverwendung und Rücklagenbildung

Grundsatz der zeitnahen Mittelverwendung, zulässiger Umfang von Verwaltungskosten, Mittelverwendung durch Weitergabe (Förderung) und Vermögensausstattung („Endowment”), Möglichkeiten zur Rücklagen- und Vermögensbildung, Verwendungsnachweise bei Inlands- und Auslandssachverhalten, Anforderungen an eine Mittelverwendungsrechnung.

Problemfeld: Ausgliederung, „Konzerne” und Kooperationen

Übertragung von Vermögen und Dienstleistungen auf Tochtergesellschaften, Zulässigkeit der Mittelverwendung zur Kapitalausstattung, ertragsteuerliche, umsatzsteuerliche und gemeinnützigkeitsrechtliche Fallstricke (u.a. Gefahren durch Umlagen, Betriebsaufspaltung, fehlende Unmittelbarkeit bei der Holding).

Neues aus der nationalen und europäischen Rechtsprechung

Umsatzsteuerlicher Zweckbetrieb und ermäßigter Steuersatz.

Nachweispflicht zur „Bedürftigkeit“ von Kindern und Jugendlichen.

Gemeinnützigkeit der Verbraucherberatung.

Gewinnpauschalierung bei Standvermietungen.

Neues aus der Finanzverwaltung

Tax Compliance für gemeinnützige Körperschaften: Pflicht oder Kür?

Hinweis zu Ihrer persönlichen Lernumgebung

In Ihrer online Lernumgebung finden Sie nach Ihrer Anmeldung nützliche Informationen, Downloads und extra Services zu dieser Qualifizierungsmaßnahme.

Open Badges - Zeigen Sie, was Sie können.

Nach erfolgreichem Abschluss der Veranstaltung erhalten Sie von uns ein digitales Zertifikat in Form eines Open Badge. Diesen können Sie in Ihrer Lernumgebung downloaden und anschließend über soziale Medien einbinden und teilen. Mit Open Badges zeigen Sie online, über welche Kompetenzen Sie verfügen.

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Ihr Nutzen

In diesem Seminar erfahren Sie anhand praktischer Fallbeispiele,

  • welche Regelungen nach dem Gemeinnützigkeits- und Spendenrecht zu beachten sind,
  • welche Änderungen durch die aktuelle Rechtsprechung anstehen,
  • welche Steuerlast und Gefahren für die Gemeinnützigkeit sich bei wirtschaftlichen Tätigkeiten ergeben,
  • wie Spenden und Sponsoring zu unterscheiden sind,
  • wie Sie die maximale Rücklagenbildung ermitteln,
  • welche Konsequenzen der Verlust der Gemeinnützigkeit hat.

Methoden

Vortrag mit Workshopcharakter, praktische Fallbeispiele.

Teilnehmerkreis

Mitarbeiter gemeinnütziger Organisationen, Körperschaften und Einrichtungen, die für die Einhaltung der steuerlichen Anforderungen – insbesondere des Gemeinnützigkeits- und Spendenrechts – Verantwortung tragen.

Seminarbewertung zu „Gemeinnützigkeits- und Spendenrecht“

4,6 von 5
bei 124 Bewertungen
Seminarinhalte:
4,6
Verständlichkeit der Inhalte:
4,7
Praxisbezug:
4,6
Aktualität:
4,7
Teilnehmer­unterlagen:
4,4
Fachkompetenz:
4,9
Teilnehmer­orientierung:
4,7
Methodenvielfalt:
4,5
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Beginn 09:00 Uhr, Ende ca. 17:00 Uhr
Teilnahmegebühr
€ 590,- zzgl. MwSt.
€ 702,10 inkl. MwSt.
Die angegebene Teilnahmegebühr beinhaltet
  • ein gemeinsames Mittagessen pro vollem Seminartag,
  • Pausenverpflegung und
  • umfangreiche Arbeitsunterlagen.
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