Gemeinnützigkeits- und Spendenrecht

Gemeinnützige Satzungszwecke

Definition, Zweifelsfälle und Öffnungsklausel.

Anforderungen an die Umsetzung

Selbstlosigkeit, Ausschließlichkeit, Unmittelbarkeit (Hilfsperson, „Holding" und Förderkörperschaften).

Satzungsvoraussetzungen

Umsetzung der gesetzlichen Mustersatzung in Vereinssatzung, Stiftungsverfassung und Gesellschaftsvertrag – Ausnahmen und typische Problemfelder.

Steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb

Praktische Fälle zur Abgrenzung zur steuerbefreiten Vermögensverwaltung z. B. bei der Vermietung, anteilige Zuordnung von Gemeinkosten in der Gewinnermittlung, Möglichkeiten zur Gewinnpauschalierung, Gefährdung der Gemeinnützigkeit durch Verluste oder den Betrieb an sich („Geprägegefahr”?) sowie Anforderungen der E-Bilanz.

Zweckbetriebe

Voraussetzungen der verschiedenen „Katalogzweckbetriebe”, Umfang des Zweckbetriebs, neue Erklärungs- und Dokumentationspflichten für die „wohlfahrtspflegerische Gesamtsphäre“.

Fallstricke des Umsatzsteuerrechts

Voraussetzungen von Steuerbefreiungen und ermäßigtem Umsatzsteuersatz, anteiliger Vorsteuerabzug aus Gemeinkosten, Voraussetzungen der Organschaft.

Grundsteuer

Einschlägige Grundsteuerbefreiungen bei gemeinnützigen Körperschaften.

Anzeigepflichten bei geänderten Verhältnissen.

Spenden, Sponsoring und Fundraising

Unterscheidung von steuerbefreiten Spenden und steuerpflichtigem Sponsoring (Werbung) bspw. Abgrenzung der „Danksagung” von der „besonderen Hervorhebung”, Voraussetzungen einer Spende, Sponsoringerlasse der Finanzverwaltung, Zulässigkeit von geringen Gegenleistungen, Gefahr der Spendenhaftung, Dokumentationspflichten bspw. bei Sachspenden, „Crowdfunding“.

Mittelverwendung und Rücklagenbildung

Grundsatz der zeitnahen Mittelverwendung, zulässiger Umfang von Verwaltungskosten, Mittelverwendung durch Weitergabe (Förderung) und Vermögensausstattung („Endowment”), Möglichkeiten zur Rücklagen- und Vermögensbildung, Verwendungsnachweise bei Inlands- und Auslandssachverhalten, Anforderungen an eine Mittelverwendungsrechnung.

Problemfeld: Ausgliederung, „Konzerne” und Kooperationen

Übertragung von Vermögen und Dienstleistungen auf Tochtergesellschaften, Zulässigkeit der Mittelverwendung zur Kapitalausstattung, ertragsteuerliche, umsatzsteuerliche und gemeinnützigkeitsrechtliche Fallstricke (u. a. Gefahren durch Umlagen, Betriebsaufspaltung, fehlende Unmittelbarkeit bei der Holding).

Neues aus der nationalen und europäischen Rechtsprechung

Umsatzsteuerlicher Zweckbetrieb und ermäßigter Steuersatz.

Nachweispflicht zur „Bedürftigkeit“ von Kindern und Jugendlichen.

Gemeinnützigkeit der Verbraucherberatung.

Neues aus der Finanzverwaltung

Tax Compliance für gemeinnützige Körperschaften: Pflicht oder Kür?

In Ihrer online Lernumgebung finden Sie nach Ihrer Anmeldung nützliche Informationen, Downloads und extra Services zu dieser Qualifizierungsmaßnahme.

In diesem Seminar erfahren Sie anhand praktischer Fallbeispiele,

• welche Regelungen nach dem Gemeinnützigkeits- und Spendenrecht zu beachten sind,
• welche Änderungen durch die aktuelle Rechtsprechung anstehen,
• welche Steuerlast und Gefahren für die Gemeinnützigkeit sich bei wirtschaftlichen Tätigkeiten ergeben,
• wie Spenden und Sponsoring zu unterscheiden sind,
• wie Sie die maximale Rücklagenbildung ermitteln,
• welche Konsequenzen der Verlust der Gemeinnützigkeit hat.

Vortrag mit Workshopcharakter, praktische Fallbeispiele.