Umsatzsteuerrecht bei Export und Import von Waren

Umsatzsteuerreform 01.01.2020 (Jahressteuergesetz 2019)

Neuregelungen im innergemeinschaftlichen Reihengeschäft.

Die neue innergemeinschaftliche Konsignationslagerregelung.

Die neuen Nachweise für innergemeinschaftliche Lieferungen.

Versagung des Vorsteuerabzugs.

Praxishinweise.

Abgrenzung: Lieferung, Werklieferung, sonstige Leistung

Wirtschaftlicher Gehalt der Leistung.

Unterscheidung zwischen Hauptlieferungen und Nebenleistungen.

Praxisbeispiele.

Innergemeinschaftliche Lieferungen, Ausfuhrlieferungen

Aktuelle Rechtsprechung des EuGH und des BFH.

Voraussetzungen für die Steuerfreiheit.

Innergemeinschaftliches Kontrollverfahren.

Intrastat-Meldung.

Risikomanagementsystem zur Einhaltung von Nachweispflichten im Unternehmen.

Einfluss der Incoterms auf die Umsatzbesteuerung.

Sonderfälle.

Buch- und Belegnachweise, Gelangensbestätigung, USt-IdNr.

Führung von Buch- und Beleg- und Ausfuhrnachweisen.

Gelangensbestätigung.

Überprüfung der USt-IdNr.

Alternative Nachweise.

Vertrauensschutz.

ATLAS-Verfahren bei Ausfuhren

Einfuhren aus dem Drittland

Lieferortbestimmung.

Abzug der Einfuhrumsatzsteuer bei Einfuhren.

Hinweise zur Vermeidung der Einfuhrumsatzsteuer.

Fiskalvertreter.

EU-Fiskalverzollung.

Einfuhren aus EU-Ländern

Innergemeinschaftlicher Erwerb.

Reihen- und Dreiecksgeschäfte

Reihengeschäfte beim Warenexport und Warenimport innerhalb der EU mit und ohne Drittlandsbezug.

Gestaltungsmöglichkeiten.

Sinnvoller Einsatz der USt-IdNr.

Werklieferungen und andere Lieferungen, die im Ausland der Umsatzsteuer unterliegen

Reverse-Charge-Verfahren

Bauleistungen, Werklieferungen, Grundstückslieferungen.

Besonderheiten im EU-Ausland.

Aktuelles aus den Mitgliedstaaten.

Umsatzsteuerkarusselle

Registrierung in anderen Mitgliedstaaten der EU und im Drittland

Aktuelles zur Betriebsprüfung

Systemgestütztes Risikomanagement im Unternehmen.

Risiken minimieren, vor der Betriebsprüfung!

Rechnungskorrektur.

Lagergeschäfte (insbes. Konsignationslager)

Lagergeschäfte als Umsatzsteuer-Falle, Risikofrüherkennung.

Lagergeschäfte deutscher Unternehmer im Ausland.

Einkauf aus dem Lager eines ausländischen Unternehmers in Deutschland.

Besonderheiten beim Versand- und Onlinehandel

Die neue Bescheinigung des Finanzamts für Onlinehändler.

Strategien zur Kontrolle von Liefer- und Erwerbsschwellen.

Risiken beim Verkauf von Waren über Amazon-Marketplace.

Besonderheiten bei der Rechnungsstellung

Pflichtenkatalog.

Voraussetzung für den Vorsteuerabzug.

Vermeidung von Steuerfallen.

Ort und Zeitpunkt der (Werk-)Lieferung, Langfristfertigung

Unterscheidung: bewegte und ruhende Lieferung.

Ort der Lieferung vs. Verschaffung der Verfügungsmacht.

Aktuelle Rechtsentwicklungen

Neues aus Gesetzgebung, Rechtsprechung, Verwaltung und Literatur.

Aktuelle Rechtsprechung des BFH zur Steuerfreiheit von Lieferungen in die EU.

Organisation der Buchhaltung und des Rechnungswesens