Umsatzsteuerrecht bei Export und Import von Waren

Umsatzsteuerreform 01.01.2020 (Jahressteuergesetz 2019)

• Neuregelungen im innergemeinschaftlichen Reihengeschäft.
• Die neue innergemeinschaftliche Konsignationslagerregelung.
• Die neuen Nachweise für innergemeinschaftliche Lieferungen.
• Versagung des Vorsteuerabzugs.
• Praxishinweise.

Abgrenzung: Lieferung, Werklieferung, sonstige Leistung

• Wirtschaftlicher Gehalt der Leistung.
• Unterscheidung zwischen Hauptlieferungen und Nebenleistungen.
• Praxisbeispiele.

Innergemeinschaftliche Lieferungen, Ausfuhrlieferungen

• Aktuelle Rechtsprechung des EuGH und des BFH.
• Voraussetzungen für die Steuerfreiheit.
• Innergemeinschaftliches Kontrollverfahren.
• Intrastat-Meldung.
• Risikomanagementsystem zur Einhaltung von Nachweispflichten im Unternehmen.
• Einfluss der Incoterms auf die Umsatzbesteuerung.
• Sonderfälle.

Buch- und Belegnachweise, Gelangensbestätigung, USt-IdNr.

• Führung von Buch- und Beleg- und Ausfuhrnachweisen.
• Gelangensbestätigung.
• Überprüfung der USt-IdNr.
• Alternative Nachweise.
• Vertrauensschutz.

ATLAS-Verfahren bei Ausfuhren

Einfuhren aus dem Drittland

• Lieferortbestimmung.
• Abzug der Einfuhrumsatzsteuer bei Einfuhren.
• Hinweise zur Vermeidung der Einfuhrumsatzsteuer.
• Fiskalvertreter.
• EU-Fiskalverzollung.

Einfuhren aus EU-Ländern

• Innergemeinschaftlicher Erwerb.

Reihen- und Dreiecksgeschäfte

• Reihengeschäfte beim Warenexport und Warenimport innerhalb der EU mit und ohne Drittlandsbezug.
• Gestaltungsmöglichkeiten.
• Sinnvoller Einsatz der USt-IdNr.

Werklieferungen und andere Lieferungen, die im Ausland der Umsatzsteuer unterliegen

Reverse-Charge-Verfahren

• Bauleistungen, Werklieferungen, Grundstückslieferungen.
• Besonderheiten im EU-Ausland.
• Aktuelles aus den Mitgliedstaaten.

Umsatzsteuerkarusselle

Registrierung in anderen Mitgliedstaaten der EU und im Drittland

Aktuelles zur Betriebsprüfung

• Systemgestütztes Risikomanagement im Unternehmen.
• Risiken minimieren, vor der Betriebsprüfung!
• Rechnungskorrektur.

Lagergeschäfte (insbes. Konsignationslager)

• Lagergeschäfte als Umsatzsteuer-Falle, Risikofrüherkennung.
• Lagergeschäfte deutscher Unternehmer im Ausland.
• Einkauf aus dem Lager eines ausländischen Unternehmers in Deutschland.

Besonderheiten beim Versand- und Onlinehandel

• Die neue Bescheinigung des Finanzamts für Onlinehändler.
• Strategien zur Kontrolle von Liefer- und Erwerbsschwellen.
• Risiken beim Verkauf von Waren über Amazon-Marketplace.

Besonderheiten bei der Rechnungsstellung

• Pflichtenkatalog.
• Voraussetzung für den Vorsteuerabzug.
• Vermeidung von Steuerfallen.

Ort und Zeitpunkt der (Werk-)Lieferung, Langfristfertigung

• Unterscheidung: bewegte und ruhende Lieferung.
• Ort der Lieferung vs. Verschaffung der Verfügungsmacht.

Aktuelle Rechtsentwicklungen

• Neues aus Gesetzgebung, Rechtsprechung, Verwaltung und Literatur.
• Aktuelle Rechtsprechung des BFH zur Steuerfreiheit von Lieferungen in die EU.

Organisation der Buchhaltung und des Rechnungswesens