Jahrestagung: Steuern und Rechnungswesen

Verabschiedete Gesetzesänderungen und weitere Reformvorhaben:

• Meldepflichten nach dem Ertragsteuerinformationsgesetz.
• Mindestlohn und Minijob.
• Besteuerung von Mitarbeiterkapitalbeteiligungen nach dem Zukunftsfinanzierungsgesetz.
• Mindeststeuergesetz.
• Kreditzweitmarktförderungsgesetz – Zinsschranke, Lohnsteuerabzugsmerkmale, MoPeG-Steueranpassungsgesetz.
• Haushaltsfinanzierungsgesetze 2024 - CO2-Preise, Stromsteuer, Fluggaststeuer, Agrardiesel.
• Wachstumschancengesetz – Forschungszulage, Geschenke, Spesensätze, Firmenwagen, GWG und Sammelposten, degressive AfA und Sonderabschreibungen für bewegliche Wirtschaftsgüter und Wohngebäude, Einschränkung des Verlustrücktrags, Erweiterung des Verlustvortrags, Rentenbesteuerung, Betriebsveranstaltungen, Steuerermäßigungen für Entlassungsentschädigungen, Arbeitslohn für mehrjährige Tätigkeiten und nicht entnommene Gewinne, Erleichterungen bei der Option zur KSt und bei der Verpflichtung zur Abgabe von USt-Voranmeldungen und USt-Jahreserklärungen, E-Rechnungspflicht.
• Bürokratieabbau - Anhebung der Schwellenwerten für die Buchführungs- und Abschlusspflicht sowie die Bestimmung der handelsrechtlichen Größenklassen, Verkürzung der Aufbewahrungsfristen, Förderung der Digitalisierung von Prozessen.
• Weiterentwicklung des Ehegatten-Splittings zu einer Familienbesteuerung.
• Jahressteuergesetz 2024.
• Steuerfortentwicklungsgesetz.
• Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums. 
• Nachhaltigkeitsberichterstattung nach der CSRD und den ESRS, CSRD Umsetzungsgesetz.

Digitalisierung

• Digitalisierung und Automation von Prozessen im Unternehmen.
• Aufbewahrungspflichten – E-Mails als Handelsbriefe.
• E-Rechnung und Meldepflichten im Rechnungswesen.
• E-Bilanz – Aktuelle Entwicklungen, Umsetzung in der Praxis, Taxonomien 6.7 und 6.8, FAQ.
• Einnahmenüberschussrechnung (Anlage EÜR 2024).

Aktuelle Rechtsprechung und Verlautbarungen

• u.a. Immaterielle Vermögensgegenstände in Handels- und Steuerbilanz.
• Sachanlagen – Degressive AfA, Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung nach § 7g EStG.
• Grundstücke - Grund und Boden, Gebäude, Außenanlagen, Betriebsvorrichtungen, Herstellungskosten, Anschaffungskosten, nachträgliche und anschaffungsnahe Herstellungskosten, Erhaltungsaufwand.
• Personengesellschaften - Übertragungen von Einzelwirtschaftsgütern in andere Betriebsvermögen, teilentgeltliche Übertragungen, Gesellschaftsdarlehen, Abgrenzung zwischen Eigen- und Fremdkapital, Gewinnverwendung nach dem MoPeG.
• Finanzanlagen – Beteiligungen an Kapitalgesellschaften, Erhaltungsrücklage nach dem WEG
• Anschaffungsnebenkosten - Due Diligence.
• Forderungen des Umlaufvermögens - Einzel- und Pauschalwertberichtigung. 
• Realisationsprinzip - Dienst und Werkverträge, Rechnungsabgrenzungsposten, Bilanzierung sog. Earn-Out-Klauseln.
• Rechts- und Beratungskosten, Konzernabschlusskosten.
• Erpressungsgelder bei Ransomware- / Cyber-Angriffen. 
• Aktuelles zu den nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben – Teilabzugsverbot nach § 3c Abs. 2 EStG, Geschenke, Bewirtungsaufwendungen, VIP-Logen, Repräsentation, Geldbußen und Auflagen, Nachzahlungs- und Erstattungszinsen zur KSt und GewSt.

Aktuelles zu Rückstellungen und Verbindlichkeiten

• u. a. Rückstellungen wegen vertraglicher und öffentlich-rechtlicher Verpflichtungen, Altersfreizeit, Mitarbeiterboni (long term incentives), Außenprüfung (Mehrsteuern und Steuerberatungskosten), Aufbewahrung der Geschäftsunterlagen, Instandhaltung und Wartung, Abbruch- oder Rückbauverpflichtungen, Buy-back-Verpflichtungen, Kompensationseffekte (Nettobilanzierung), Verpflichtungsübernahme.
• Pensionsrückstellungen, Abzinsung in Handels- und Steuerbilanz.
• Anpassung der handels- und steuerrechtlichen Abzinsungssätze.

Umsatzsteuer

• Aktuelle nationale und internationale Rechtsprechung.
• Aktuelles zur innergemeinschaftlichen Lieferung und zur Ausfuhrlieferung.
• Steuerentstehung und Umsatzsteuerberichtigung wegen Uneinbringlichkeit.
• Rechnungsanforderungen für den Vorsteuerabzug, Leistungsbeschreibung, Gutgläubigkeit des Leistungsempfängers.
• Rechnungsberichtigung.
• Vorsteueraufteilung nach § 15 Abs. 4 UstG.
• Aktuelles zur umsatzsteuerlichen Organschaft.

Lohnsteuer

• Nettolohnoptimierung durch Gehaltsumwandlung.
• ABC steuer- und beitragsfreier Lohnbestandteile – Betriebsveranstaltungen, Sachbezugs-Freigrenze, Dienstrad, Mitarbeiterkapitalbeteiligungen, Arbeitslohn für mehrjährige Tätigkeiten.
• Firmenwagenbesteuerung – 1-%-Regelung, Fahrtenbuchmethode, Privatnutzungsverbot.
• Betriebliche Altersversorgung.
• Aktuelles zum steuerlichen Reisekostenrecht – erste Tätigkeitsstätte und Auswärtstätigkeit, Entfernungspauschale, doppelte Haushaltsführung.
• Umzugskosten, Fortbildungskosten.
• Grenzüberschreitende Arbeitnehmertätigkeit (183-Tage-Regelung und Betriebsstättenproblematik beim Homeoffice).
• Haftungsinanspruchnahme des Arbeitgebers.

Gewerbesteuer

• u. a. Aktuelle Rechtsprechung zu Hinzurechnungen und Kürzungen.
• Erweiterte Grundstückskürzung, kürzungsschädliche und kürzungsunschädliche Nebentätigkeiten (Stichwort: Vermietung von Betriebsvorrichtungen).
• Zerlegung und Hinweise auf das JStG.

Körperschaftsteuer inkl. internationaler Bezüge

• u. a. Aktuelles zu Beteiligungserträgen und Veräußerungen – Streubesitz und Schachtelprivileg mit Hinweis auf Änderungen durch das JStG 2024.
• Verlustabzug (§ 8c KStG), fortführungsgebundener Verlustvortrag (§ 8d KStG).
• Ertragsteuerliche Organschaft.
• Aktuelles zu verdeckten Gewinnausschüttungen und verdeckten Einlagen.

Betriebliche Einkommensteuer

• Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungserlasse u. a. Aktuelles zur Besteuerung der Kapital- und Personengesellschafter.
• Neue Rechtsprechung zur Abgeltungsteuer – Aktienveräußerungsverluste, Rückabwicklung von Kreditverträgen, zinslose Kaufpreisstundung, Forderungsausfall und Forderungsverzicht bei Gesellschafterdarlehen und Bürgschaftsinanspruchnahme.
• Anteilsveräußerung nach § 17 EStG –Einlage in die Kapitalrücklage zwecks Schuldentilgung (Cash-Circle), Veräußerungskosten bei Betriebs- und Anteilsveräußerung.