Jahres-Tagung 2023/2024: Steuern und Rechnungswesen

Von der Koalition verabschiedete Gesetzesänderungen und weitere Reformvorhaben:

• Maßnahmen zur Krisenbewältigung –Inflationsausgleichsprämie, Erdgas-Wärme- und Strompreisbremsen.
• Steuerbefreiung der Einnahmen aus dem Betrieb sowie der Lieferung und Installation kleiner Photovoltaikanlagen.
• Neuregelung der Gebäude-AfA nach § 7 Abs. 4 EStG.
• Sonderabschreibung für Wohnungsneubauten nach § 7b EStG.
• Verlängerung des erhöhten Verlustrücktrags und Erweiterung des Verlustrücktrags auf zwei Jahre.
• Anhebung von Freibeträgen und Pauschbeträgen.
• Umfassende Neuregelung des Abzugs von Arbeitszimmer- und Homeoffice-Aufwendungen.
• Förderung der Elektromobilität (Umweltbonus für elektrisch betriebene Fahrzeuge).
• Investitionsprämie/ Superabschreibung für digitale oder dem Klimaschutz dienende Wirtschaftsgüter.
• Zukunftsfinanzierungsgesetz – Finanzierungskonzepte für Start-Ups, Verbesserung der steuerlichen Rahmenbedingungen für die Mitarbeiterkapitalbeteiligung, INVEST-Zuschuss für Wagniskapital.
• MoPeG-Steueranpassungsgesetz.
• Weiterentwicklung des Ehegatten-Splittings zu einer Familienbesteuerung.
• Bekämpfung des Umsatzsteuerbetrugs durch Einführung eines elektronischen Meldesystems für die Erstellung, Prüfung und Weiterleitung von Rechnungen.
• Nachhaltigkeitsberichterstattung nach der CSRD.

Digitalisierung

• E-Bilanz – Aktuelle Entwicklungen, Umsetzung in der Praxis, Taxonomien 6.6 und 6.7, FAQ.
• Einnahmenüberschussrechnung (Anlage EÜR 2023).

Aktuelle Rechtsprechung und Verlautbarungen

• u.a. Bilanzierungsfragen im Lichte des Ukraine-Krieges und der Energie-Krise.
• Immaterielle Vermögensgegenstände in Handels- und Steuerbilanz.
• Immobilien – Grund und Boden, Gebäude, Außenanlagen, Betriebsvorrichtungen, Herstellungskosten, Anschaffungskosten, Erhaltungsaufwand, anschaffungsnahe Herstellungskosten.
• Sachanlagen – Degressive AfA, Nutzungsdauer digitaler Wirtschaftsgüter, Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG.
• Einlage und verdeckte Einlage einer GmbH-Beteiligung.
• Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern in andere Betriebsvermögen.
• Abschreibung in der Ergänzungsbilanz nach Gesellschafterwechsel.
• Übertragung stiller Reserven nach § 6b EStG, Rücklage für Ersatzbeschaffung.
• Finanzanlagen – Beteiligungen an Kapitalgesellschaften, Impairment-Test, Gesellschafterdarlehen an Personen- und Kapitalgesellschaften, unverzinsliche Darlehensforderungen, Kryptowährungen.
• Realisationsprinzip – Ansatz und Bewertung von Forderungen, Rechnungsabgrenzungsposten, Bilanzierung sog. Earn-Out-Klauseln.
• Bilanzenzusammenhang – Bilanzberichtigung und Bilanzänderung.
• Aktuelles zu den nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben – Geschenke, Bewirtungsaufwendungen, Repräsentation, Zinsschranke.

Aktuelles zu Rückstellungen und Verbindlichkeiten

• u. a. Rückstellungen wegen vertraglicher und öffentlich-rechtlicher Verpflichtungen, Altersfreizeit, Mitarbeiterboni, Außenprüfung (Mehrsteuern und Steuerberatungskosten), Rückbau- und Pachterneuerungsverpflichtungen, Deponierückstellungen.
• Pensionsrückstellungen, Abzinsung in Handels- und Steuerbilanz, rückgedeckte Pensionsverpflichtungen, Widerrufsvorbehalte.
• Verfassungswidrigkeit der steuerlichen Abzinsungssätze, Aufhebung des steuerlichen Abzinsungsgebots für Verbindlichkeiten, Genussrechtskapital.

Umsatzsteuer

• Aktuelle nationale und internationale Rechtsprechung.
• Organschaft: Aktuelle Entwicklungen und Entscheidungen.
• Aktuelles zur innergemeinschaftlichen Lieferung und zur Ausfuhrlieferung.
• Nullsteuersatz mit Vorsteuerabzug für die Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen.
• Ermäßigter Steuersatz für Gastronomieumsätze sowie die Lieferung von Gas über das Erdgasnetz.
• Steuerentstehung und Umsatzsteuerberichtigung wegen Uneinbringlichkeit.
• VAT in the digital Age (VIDA): EU Kommissionsvorschläge zur Mehrwertsteuer.
• Bemessungsgrundlage bei Elektrofahrzeugen und -fahrrädern.
• Rechnungsstellung im Wandel der Digitalisierung.
• Vorsteueraufteilung nach § 15 Abs. 4 UStG.

Lohnsteuer

• Nettolohnoptimierung durch Gehaltsumwandlung.
• ABC steuer- und beitragsfreier Lohnbestandteile – Übernahme von Bußgeldern, Betriebsveranstaltungen, Sachbezugs-Freigrenze, Mitarbeiterbeteiligungen, Smartphone-Überlassung, Workation, Arbeitslohn für mehrjährige Tätigkeiten.
• Firmenwagenbesteuerung – 1-%-Regelung, Fahrtenbuchmethode.
• Betriebliche Altersversorgung.
• Aktuelles zum steuerlichen Reisekostenrecht – erste Tätigkeitsstätte und Auswärtstätigkeit, Entfernungspauschale, Mobilitätsprämie, doppelte Haushaltsführung.

Gewerbesteuer

• u. a. Aktuelle Rechtsprechung zu Hinzurechnungen und Kürzungen.
• Hinzurechnung von Finanzierungsentgelten, Herstellungskosten, fiktives Anlagevermögen, vom Leasingnehmer getragene Wartungskosten, Messestände, Veranstaltungsbetriebe, Ferienimmobilien.
• Erweiterte Grundstückskürzung, kürzungsschädliche und -unschädliche Nebentätigkeiten.
• Beginn der Gewerbesteuerpflicht / Problematik bei Start-Ups

Körperschaftsteuer

• u. a. Aktuelles zu Beteiligungserträgen – Streubesitz und Schachtelprivileg.
• Rechtsprechung zum steuerlichen Einlagekonto nach § 27 KStG
• Aktuelles zu verdeckten Gewinnausschüttungen und verdeckten Einlagen.

Betriebliche Einkommensteuer

• Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungserlasse u. a. Aktuelles zur Besteuerung der Kapital- und Personengesellschafter.
• Abgeltungsteuer – Aktienveräußerungsverluste, inkongruente Gewinnausschüttung und Gewinnverwendung, Forderungsausfall und Forderungsverzicht bei Gesellschafterdarlehen und Bürgschaftsinanspruchnahme.
• Anteilsveräußerung nach § 17 EStG – Anteilsrotation, Einlage in die Kapitalrücklage zwecks Schuldentilgung.
• Immobilien – Step-up durch gewerbliche Prägung und Entprägung, private Veräußerungsgeschäfte.