Jahres-Tagung 2021/2022: Steuern und Rechnungswesen

• Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030,
• Gesetz zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise (Corona-Steuerhilfegesetz),
• Zweites Gesetz zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise (Zweites Corona-Steuerhilfegesetz),
• Fünfte Verordnung zur Änderung steuerlicher Vorschriften,
• Zweites Familienentlastungsgesetz,
• Behinderten-Pauschbetragsgesetz,
• Jahressteuergesetz 2020 (JStG 2020),
• Sanierungs- und Insolvenzrechtsfortentwicklungsgesetz (SanInsFoG),
• Gesetz zur Änderung des Grunderwerbsteuergesetzes (Share-Deal), Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz – (AbzStEntModG)
• Gesetz zur Stärkung des Fondsstandorts (Fondsstandortgesetz – FoStoG),
• Gesetz zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD-Umsetzungsgesetz), Festlegung von Mindeststeuersätzen bei den Unternehmenssteuern,
• Gesetz  zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb und zur Änderung weiterer Gesetze (Steueroasen-Abwehrgesetz)
• Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (Einführung eines Optionsmodells für Personengesellschaften),
• Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (Personengesellschaftsrechtsmodernisierungsgesetz – MoPeG),
• Reform des Mehrwertsteuersystems (EU-Kommission) – Bestimmungslandprinzip,
• Paket für Bürokratieerleichterungen,
• Reformvorhaben nach der Bundestagswahl am 26.09.2021.

Digitalisierung

• E-Bilanz – Aktuelle Entwicklungen, Umsetzung in der Praxis, Taxonomien 6.4 und 6.5, FAQ. Digitalisierung im Rechnungswesen, Automatisierung von Prozessen, XRechnung, ZUGFeRD.
• Einsatz elektronischer Aufzeichnungssysteme bei Bargeschäften (Registrierkassen).
• Einnahmenüberschussrechnung (Anlage EÜR 2021).

Aktuelle Rechtsprechung und Verlautbarungen

• u. a. immaterielle Vermögensgegenstände in Handels- und Steuerbilanz.
• Finanzanlagen – Beteiligungen an Kapitalgesellschaften, Gesellschafterdarlehen an Personen- und Kapitalgesellschaften, unverzinsliche Darlehensforderungen.
• Realisationsprinzip – Werk- und Dienstleistungen, Ansatz und Bewertung von Forderungen, Rechnungsabgrenzungsposten, Kaufprämie für Elektrofahrzeuge.
• Immobilien – Herstellungskosten, Anschaffungskosten, Erhaltungsaufwand, Grund und Boden, Gebäude, Außenanlagen oder Betriebsvorrichtungen.
• Sachanlagen – Degressive AfA, Nutzungsdauer digitaler Wirtschaftsgüter, Investitionsabzugsbetrag.
• Übertragung stiller Reserven nach § 6b EStG – Reinvestitionsfrist, Reinvestition in einem anderen Betrieb, Veräußerung an Schwesterpersonengesellschaft, Rücklage für Ersatzbeschaffung.
• Personengesellschaften – Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern zwischen Schwesterpersonengesellschaften, Gewinnrealisierung bei teilentgeltlicher Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern.
• Firmenwagen – Bewertung der privaten Kfz-Nutzung bei Elektrofahrzeugen, Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte.
• Aktuelles zu den nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben – Betrieblicher Schuldzinsenabzug, Sponsoring, Geschenke, Bewirtungsaufwendungen, Geldbußen, Ordnungs- und Verwarnungsgelder, Verfassungswidrigkeit der Zinsschranke?

Aktuelles zu Verbindlichkeiten und Rückstellungen

• u. a. Rückstellungen wegen vertraglicher und öffentlich-rechtlicher Verpflichtungen, Maßgeblichkeit niedrigerer Handelsbilanzansätze, Gegenrechnung künftiger Vorteile (Kompensationseffekte), Gewährleistung, Gutscheine, Treue- und Bonuspunkte, Rekultivierung, Restrukturierung.
• Pensionsrückstellungen.
• Rangrücktritt.
• Verfassungswidrigkeit der steuerlichen Abzinsungssätze, steuerliches Abzinsungsgebot als Gestaltungsinstrument.

Gewerbesteuer

• u. a. Aktuelle Rechtsprechung zu Hinzurechnungen und Kürzungen.
• Erweiterte Grundstückskürzung.

Umsatzsteuer

• Aktuelle nationale und internationale Rechtsprechung.
• Unternehmereigenschaft von Aufsichtsratsmitgliedern.
• Umsatzsteuerliche Organschaft.
• Elektronische Dienstleistungen.
• Werklieferung oder Werkleistung.
• MwSt-Digitalpaket 2021.
• Versandhandel und Fernverkauf.
• One-Stop-Shop.
• Rechnungsanforderungen für den Vorsteuerabzug.

Lohnsteuer

• Nettolohnoptimierung durch Gehaltsumwandlung.
• ABC steuer- und beitragsfreier Lohnbestandteile –Beitragsübernahmen, Jahres-Abos, Jobticket und Jobfahrrad, Übernahme von Bußgeldern, Betriebsveranstaltungen, Corona-Pandemie, Gutscheine und Geldkarten als Geldleistungen oder Sachbezüge, Fort- und Weiterbildungsleistungen.
• Firmenwagenbesteuerung – 1-%-Regelung, Elektromobilität.
• Betriebliche Altersversorgung.
• Aktuelles zum steuerlichen Reisekostenrecht – erste Tätigkeitsstätte und Auswärtstätigkeit, Entfernungspauschale, Mobilitätsprämie, doppelte Haushaltsführung.
• Arbeitsmittel, häusliches Arbeitszimmer und Homeoffice.

Körperschaftsteuer

• u. a. Aktuelles zu Beteiligungserträgen – Streubesitz und Schachtelprivileg.
• Verlustabzug.
• Organschaft.
• Aktuelles zu verdeckten Gewinnausschüttungen.

Einkommensteuer

• Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungserlasse u. a. Aktuelles zur Besteuerung der Kapital- und Personengesellschafter, Kryptowährungen.
• Neue Rechtsprechung zur Abgeltungsteuer – Zinsertrag bei unverzinslicher Kaufpreisstundung, Forderungsausfall und Forderungsverzicht bei Gesellschafterdarlehen.
• Immobilien - verbilligte Vermietung, Mietausfall, Energetische Wohngebäudesanierung, Photovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerke.
• Nachfolgegestaltung bei Mitunternehmeranteilen.
• Verfassungsmäßigkeit der Rentenbesteuerung.