Jahres-Tagung 2019/2020: Steuern und Rechnungswesen

Anzeigepflichten von Steuergestaltungen.

Brexit-Steuerbegleitgesetz.

Immobilien – Einführung einer Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubauten, Anhebung des linearen AfA-Satzes, Förderung der energetischen Gebäudesanierung.

Reform der Grundsteuer nach den Vorgaben des BVerfG, Einführung einer Grundsteuer C zwecks Förderung der Baulandmobilisierung.

Einführung eines Grunderwerbsteuerfreibetrags für Familien, Eindämmung von share-deal-Gestaltungen.

Modernisierung der Unternehmensbesteuerung – Steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung, Anhebung der GWG-Grenze, Wiedereinführung der degressiven AfA, Verbesserung der Gewerbesteueranrechnung und Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Körperschaftsteuer, Anpassung der Abzinsungszinssätze, Anhebung des gewsteuerlichen Hinzurechnungs-Freibetrags. Absenkung der Nachzahlungs- und Erstattungszinsen.

Abschaffung des Solidaritätszuschlags für kleinere und mittlere Einkommen.

Abschaffung der Abgeltungsteuer auf Zinserträge nach Wirksamwerden des Finanzkonten-Informationsaustauschgesetzes (FKAusG) zum 30.09.2019 (BMF vom 29.01.2019, BStBl I 2019, 92).

Steuerliche Entlastung von Ehrenamtlern, Anhebung steuerlicher Pauschbeträge, Freibeträge und Freigrenzen.

Ergebnisse des Arbeitsprogramms Bessere Rechtsetzung und Bürokratieabbau vom 12.12.2018.

Festlegung von Mindeststeuersätze bei den Unternehmenssteuern auf EU-Ebene.

Gerechte Besteuerung großer (Internet-)Konzerne vs. Steuerabzug nach § 50a EStG, Umsetzung der EU-Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD-Richtlinie).

Unterstützung der Gemeinsamen Konsolidierten Körperschaftsteuerlichen Bemessungsgrundlage (GKKB).

Reform des Mehrwertsteuersystems (EU-Kommission)

Bestimmungslandprinzip ab 2022, Sofortmaßnahmen – Quick Fixes ab 2020: Konsignationslager, Innergemeinschaftliche Lieferungen (USt-IdNr., Nachweise), Reihengeschäfte, ermäßigter Umsatzsteuersatz für Kunstgegenstände, E-Books, E-Papers u. a.

Digitalisierung

E-Bilanz – Aktuelle Entwicklungen, Umsetzung in der Praxis, Taxonomien 6.2 und 6.3, FAQ. Digitalisierung im Rechnungswesen, Automatisierung von Prozessen, XRechnung, ZUGFeRD, Blockchain.

Aktuelle Rechtsprechung und Verlautbarungen

u. a. immaterielle Vermögensgegenstände in Handels- und Steuerbilanz.

Beteiligungen an Kapitalgesellschaften – Teilwertabschreibung bei nicht fremdüblicher Darlehensgewährung.

Realisationsprinzip – Werk- und Dienstleistungen, Rechnungsabgrenzungsposten bei Vertragsauflösung und Betriebsaufgabe, Pfandgelder, Rückkaufverpflichtung von Leasingfahrzeugen (Buy-back-Verträge), Steuerverhaftung des Firmenwagens und des häuslichen Arbeitszimmers.

Immobilien – Herstellungskosten, Anschaffungskosten, Erhaltungsaufwand, Gebäudebestandteil oder Betriebsvorrichtung, Bestimmung der ortsüblichen Miete.

Übertragung stiller Reserven nach § 6b EStG – Veräußerung an Schwesterpersonengesellschaft, Reinvestition in einem anderen Betriebsvermögen, Reinvestition im EU/EWR-Ausland.

Personengesellschaften – Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern zwischen Schwesterpersonengesellschaften, Gewinnrealisierung bei teilentgeltlicher Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern.

Firmenwagen – Kostendeckelung bei privater Kfz-Nutzung, Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte, Fremdüblichkeit der Firmenwagengestellung im Minijob.

Aktuelles zu den nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben – Geschenke, Bewirtungsaufwendungen, Kartellbußen, Verfassungswidrigkeit der Zinsschranke?

Aktuelles zu Verbindlichkeiten und Rückstellungen

u. a. Steuerliches Abzinsungsgebot als Gestaltungsinstrument, Rückstellungen wegen vertraglicher und öffentlich-rechtlicher Verpflichtungen, Rekultivierungsverpflichtung, Gegenrechnung künftiger Vorteile (Kompensationseffekte), Gewährleistung, Altersteilzeit, Pensionsrückstellungen (Verfassungswidrigkeit des steuerlichen Abzinsungssatzes, Heubeck-Richttafeln 2018 G).

Gewerbesteuer

u. a. gewerbesteuerliche Behandlung von Veräußerungsgewinnen.

Aktuelle Rechtsprechung zu Hinzurechnungen und Kürzungen.

Erweiterte Grundstückskürzung, Mitverpachtung beweglicher Wirtschaftsgüter/Betriebsvorrichtungen.

Saldierung beim sog. Cash-Pooling.

Änderung bei der Bekanntgabe von Gewerbesteuermessbescheiden.

Umsatzsteuer

Aktuelle nationale und internationale Rechtsprechung.

Aktuelle Entwicklung bei umsatzsteuerlichen Reihengeschäften.

Marktplatzhaftung, Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheine.

Rechnungen und Rechnungsberichtigungen.

Vorsteuerabzug (Rechnung nicht zwingend erforderlich?).

Kompensationsverbot bei Umsatzsteuer und Vorsteuer im Hinblick auf Steuerhinterziehung.

EuGH-Rechtsprechung zu Reisekosten und Ratenzahlungsgeschäften sowie zum ermäßigten Steuersatz.

Einheitliche Leistung.

Steuerschuldnerschaft nach §14c UStG.

Bruchteilsgemeinschaft aus umsatzsteuerlicher Sicht.

Sonstige BMF-Schreiben und Verwaltungserlasse.

Lohnsteuer

Nettolohnoptimierung durch Gehaltsumwandlung.

ABC steuer- und beitragsfreier Lohnbestandteile – Gewährung von Versicherungsschutz, Jahres-Abo, Jobticket und Jobfahrrad, Übernahme von Bußgeldern, Betriebsveranstaltungen, Mahlzeitengestellung.

Aktuelles zum steuerlichen Reisekostenrecht – erste Tätigkeitsstätte und Auswärtstätigkeit, doppelte Haushaltsführung.

Arbeitsmittel, häusliches Arbeitszimmer.

Firmenwagenbesteuerung – 1-%-Regelung, Listenpreis, Elektromobilität.

Studienkosten als vorweggenommene Werbungskosten (BVerfG).

Körperschaftsteuer

u. a. Änderungen beim (teilweisen) Verlustuntergang nach § 8c KStG, Wiederanwendung der Sanierungsklausel in § 8c Abs. 1 Buchst. a KStG, Fortführungsgebundener Verlustvortrag (§ 8d KStG).

Anerkennung von ertragsteuerlichen Organschaftsverhältnissen.

Aktuelles zu verdeckten Gewinnausschüttungen.

Einkommensteuer

Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungserlasse u. a. Aktuelles zur Besteuerung der Kapital- und Personengesellschafter.

Neue Rechtsprechung zur Abgeltungsteuer – Günstigerprüfung, Verlustverrechnung, Forderungsausfall und Forderungsverzicht, Wahl der tariflichen Besteuerung im Teileinkünfteverfahren, Investmentfonds.

Aktuelles zur Immobilienbesteuerung – Abzinsung bei zinsloser Kaufpreisstundung, Entschädigungen für Stromtrassen und baurechtliche Ausgleichsmaßnahmen, private Veräußerungsgeschäfte.