Jahres-Tagung 2022/2023: Steuern und Rechnungswesen

Im Koalitionsvertrag der „Ampel“-Koalition vorgesehene Gesetzesänderungen und Reformvorhaben:

• Neuregelung der Verzinsung von Steueransprüchen.
• Steuerfreie Corona-Prämie für Pflegeberufe von 3.000 €.
• Verlängerung der degressiven AfA, des Homeoffice-Pauschbetrags, der Investitionsfristen nach §§ 6b, 7g EStG.
• Verlängerung des erhöhten Verlustrücktrags und Erweiterung des Verlustrücktrags auf zwei Jahre.
• Anhebung des Sparer-Pauschbetrags und des Ausbildungsfreibetrags.
• Anhebung des Mindestlohns und der Minijob-Grenze.
• Weiterentwicklung des Ehegatten-Splittings zu einer Familienbesteuerung.
• Konzentrierung der Förderung der Elektromobilität auf rein elektrisch betriebene Fahrzeuge.
• Investitionsprämie/Superabschreibung für digitale oder dem Klimaschutz dienende Wirtschaftsgüter.
• Vermeidung der Rentendoppelbesteuerung.
• Einführung eines Grunderwerbsteuer-Freibetrags für selbstgenutztes Wohneigentum.
• Modernisierung und Beschleunigung von Steuerprüfungen.
• Bekämpfung des Umsatzsteuerbetrugs durch Einführung eines elektronischen Meldesystems für die Erstellung, Prüfung und Weiterleitung von Rechnungen.

Digitalisierung

• E-Bilanz – Aktuelle Entwicklungen, Umsetzung in der Praxis, Taxonomie 6.5, FAQ. Digitalisierung im Rechnungswesen, Automatisierung von Prozessen, XRechnung, ZUGFeRD.
• Einsatz elektronischer Aufzeichnungssysteme bei Bargeschäften (Registrierkassen).
• Einnahmenüberschussrechnung (Anlage EÜR 2022), 10-Tage-Regelung.

Aktuelle Rechtsprechung und Verlautbarungen

• u. a. immaterielle Vermögensgegenstände in Handels- und Steuerbilanz, Kryptowährungen.
• Finanzanlagen – Beteiligungen an Kapitalgesellschaften, inkongruente Gewinnausschüttung und Gewinnverwendung, Gesellschafterdarlehen an Personen- und Kapitalgesellschaften, unverzinsliche Darlehensforderungen.
• Realisationsprinzip – Werk- und Dienstleistungen, Ansatz und Bewertung von Forderungen, Rechnungsabgrenzungsposten.
• Immobilien – Grund und Boden, Gebäude, Außenanlagen, Betriebsvorrichtungen, Herstellungskosten, Anschaffungskosten, Erhaltungsaufwand, anschaffungsnahe Herstellungskosten, Erwerb mit Abbruchabsicht, vergebliche Planungskosten, Mieterabfindungen, Abschreibung nach kürzerer Nutzungsdauer, Bilanzberichtigung.
• Sachanlagen – Degressive AfA, Nutzungsdauer digitaler Wirtschaftsgüter, Umweltprämie für Elektrofahrzeuge, Investitionsabzugsbetrag.
• Übertragung stiller Reserven nach § 6b EStG – Reinvestitionsfristen, Reinvestition in einem anderen Betrieb, Veräußerung an Schwesterpersonengesellschaft, Rücklage für Ersatzbeschaffung.
• Personengesellschaften – Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern zwischen Schwesterpersonengesellschaften, Gewinnrealisierung bei teilentgeltlicher Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern, Rechtsbeziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter.
• Firmenwagen – Bewertung der privaten Kfz-Nutzung bei Elektrofahrzeugen, Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte.
• Aktuelles zu den nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben – Betrieblicher Schuldzinsenabzug, Sponsoring/VIP-Logen, Geschenke, Bewirtungsaufwendungen, Luxusfahrzeuge, Verfassungswidrigkeit der Zinsschranke?
• Billigkeitsmaßnahmen für Flutopfer.

Aktuelles zu Verbindlichkeiten und Rückstellungen

• u. a. Rückstellungen wegen vertraglicher und öffentlich-rechtlicher Verpflichtungen, Maßgeblichkeit niedrigerer Handelsbilanzansätze, Gegenrechnung künftiger Vorteile (Kompensationseffekte), Außenprüfung (Mehrsteuern und Steuerberatungskosten), Gewährleistung, Gutscheine, Treue- und Bonuspunkte, Rekultivierung, Restrukturierung, Wartungs- und Instandhaltungsverpflichtung.
• Pensionsrückstellungen.
• Verfassungswidrigkeit der steuerlichen Abzinsungssätze, steuerliches Abzinsungsgebot als Gestaltungsinstrument. 

Umsatzsteuer

• Aktuelle nationale und internationale Rechtsprechung.
• Aktuelles zur innergemeinschaftlichen Lieferung und zur Ausfuhrlieferung.
• Haupt- und Nebenleistungen bei Vermietungsumsätzen.
• Bemessungsgrundlage bei Elektrofahrzeugen und -fahrrädern.
• Umsatzsteuerberichtigung wegen Uneinbringlichkeit.
• Abgrenzung von Werk- und Montagelieferungen.
• Konsignationslager.
• Abrechnung mittels Gutschrift.
• Rechnungsanforderungen für den Vorsteuerabzug, Leistungsbeschreibung.
• Aufbewahrung von Rechnungen.

Lohnsteuer

• Nettolohnoptimierung durch Gehaltsumwandlung.
• ABC steuer- und beitragsfreier Lohnbestandteile – Übernahme von Bußgeldern, Betriebsveranstaltungen, Mitarbeiterbeteiligungen, Arbeitslohn für mehrjährige Tätigkeiten.
• Firmenwagenbesteuerung – 1-%-Regelung, Elektromobilität.
• Betriebliche Altersversorgung.
• Aktuelles zum steuerlichen Reisekostenrecht – erste Tätigkeitsstätte und Auswärtstätigkeit, Entfernungspauschale, Mobilitätsprämie, doppelte Haushaltsführung.
• Arbeitsmittel, häusliches Arbeitszimmer und Homeoffice.

Gewerbesteuer

• u. a. Aktuelle Rechtsprechung zu Hinzurechnungen und Kürzungen.
• Beginn der Gewerbesteuerpflicht (Anlaufverluste), Hinzurechnung von Finanzierungsentgelten, erweiterte Grundstückskürzung.

Körperschaftsteuer

• u. a. Praxisfragen zum Optionsmodell.
• Aktuelles zu Beteiligungserträgen – Streubesitz und Schachtelprivileg.
• Verlustabzug, fortführungsgebundener Verlustvortrag.
• Ertragsteuerliche Organschaft.
• Aktuelles zu verdeckten Gewinnausschüttungen, u. a. Verzinsung von Gesellschafterkonten, Konzernumlagen, Tantieme- und Pensionszusage.
• Verdeckte Einlagen.

Einkommensteuer

• Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungserlasse u. a. Aktuelles zur Besteuerung der Kapital- und Personengesellschafter, Anteilsveräußerung als Gestaltungsmissbrauch.
• Neue Rechtsprechung zur Abgeltungsteuer – Zinsertrag bei unverzinslicher Kaufpreisstundung, Forderungsausfall und Forderungsverzicht bei Gesellschafterdarlehen.
• Immobilien – Grundstücksübertragung gegen Versorgungsleistungen, Step-up durch gewerbliche Entprägung, private Veräußerungsgeschäfte, vermögensverwaltende Personengesellschaft, Energetische Wohngebäudesanierung, Photovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerke.
• Verfassungsmäßigkeit der Rentenbesteuerung, Besteuerung der Rentenversicherung mit Kapitalwahlrecht.