Jahrestagung: Steuern und Rechnungswesen

Verabschiedete Gesetzesänderungen und weitere Reformvorhaben:

• Meldepflichten nach dem Ertragsteuerinformationsgesetz.
• Mindestlohn und Minijob.
• Besteuerung von Mitarbeiterkapitalbeteiligungen nach dem Zukunftsfinanzierungsgesetz.
• Mindeststeuergesetz.
• Kreditzweitmarktförderungsgesetz – Zinsschranke, Lohnsteuerabzugsmerkmale, MoPeG-Steueranpassungsgesetz.
• Haushaltsfinanzierungsgesetze 2024 - CO2-Preise, Stromsteuer, Fluggaststeuer, Agrardiesel.
• Wachstumschancengesetz – Forschungszulage, Geschenke, Spesensätze, Firmenwagen, GWG und Sammelposten, degressive AfA und Sonderabschreibungen für bewegliche Wirtschaftsgüter und Wohngebäude, Einschränkung des Verlustrücktrags, Erweiterung des Verlustvortrags, Rentenbesteuerung, Betriebsveranstaltungen, Steuerermäßigungen für Entlassungsentschädigungen, Arbeitslohn für mehrjährige Tätigkeiten und nicht entnommene Gewinne, Erleichterungen bei der Option zur KSt und bei der Verpflichtung zur Abgabe von USt-Voranmeldungen und USt-Jahreserklärungen, E-Rechnungspflicht.
• Bürokratieabbau - Anhebung der Schwellenwerten für die Buchführungs- und Abschlusspflicht sowie die Bestimmung der handelsrechtlichen Größenklassen, Verkürzung der Aufbewahrungsfristen, Förderung der Digitalisierung von Prozessen.
• Weiterentwicklung des Ehegatten-Splittings zu einer Familienbesteuerung.
• Jahressteuergesetz 2025.
• Nachhaltigkeitsberichterstattung nach der CSRD und den ESRS.

Digitalisierung

• Digitalisierung und Automation von Prozessen im Unternehmen.
• Aufbewahrungspflichten – E-Mails als Handelsbriefe.
• E-Rechnung und Meldepflichten im Rechnungswesen.
• E-Bilanz – Aktuelle Entwicklungen, Umsetzung in der Praxis, Taxonomien 6.7 und 6.8, FAQ.
• Einnahmenüberschussrechnung (Anlage EÜR 2024).

Aktuelle Rechtsprechung und Verlautbarungen

• u.a. Immaterielle Vermögensgegenstände in Handels- und Steuerbilanz.
• Sachanlagen – Degressive AfA, Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung nach § 7g EStG.
• Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern in andere Betriebsvermögen.
• Immobilien – Grund und Boden, Gebäude, Außenanlagen, Betriebsvorrichtungen, Herstellungskosten, Anschaffungskosten, nachträgliche und anschaffungsnahe Herstellungskosten, Erhaltungsaufwand.
• Finanzanlagen – Beteiligungen an Kapitalgesellschaften, Gesellschafterdarlehen an Personen- und Kapitalgesellschaften, Instandhaltungsrücklage nach dem WEG.
• Realisationsprinzip – Dienst- und Werkverträge, Rechnungsabgrenzungsposten, Bilanzierung sog. Earn-Out-Klauseln.
• Rechts- und Beratungskosten, Konzernabschlusskosten.
• Erpressungsgelder bei Ransomware-Angriffen.
• Aktuelles zu den nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben – Geschenke, Bewirtungsaufwendungen, VIP-Logen, Repräsentation, Geldbußen und Auflagen, Nachzahlungs- und Erstattungszinsen zur KSt und GewSt.

Aktuelles zu Rückstellungen und Verbindlichkeiten

• u. a. Rückstellungen wegen vertraglicher und öffentlich-rechtlicher Verpflichtungen, Altersfreizeit, Mitarbeiterboni (long term incentives), Außenprüfung (Mehrsteuern und Steuerberatungskosten), Instandhaltung und Wartung, Abbruch- oder Rückbauverpflichtungen, Buy-back-Verpflichtungen, Kompensationseffekte (Nettobilanzierung), Verpflichtungsübernahme.
• Pensionsrückstellungen, Abzinsung in Handels- und Steuerbilanz, Widerrufsvorbehalte.
• Anpassung der handels- und steuerrechtlichen Abzinsungssätze.

Umsatzsteuer

• Aktuelle nationale und internationale Rechtsprechung.
• Aktuelles zur innergemeinschaftlichen Lieferung und zur Ausfuhrlieferung.
• Steuerentstehung und Umsatzsteuerberichtigung wegen Uneinbringlichkeit.
• Rechnungsanforderungen für den Vorsteuerabzug, Leistungsbeschreibung, Gutgläubigkeit des Leistungsempfängers.
• Rechnungsberichtigung.
• Vorsteueraufteilung nach § 15 Abs. 4 UstG.
• Aktuelles zur umsatzsteuerlichen Organschaft.

Lohnsteuer

• Nettolohnoptimierung durch Gehaltsumwandlung.
• ABC steuer- und beitragsfreier Lohnbestandteile – Betriebsveranstaltungen, Sachbezugs-Freigrenze, Dienstrad, Mitarbeiterkapitalbeteiligungen, Arbeitslohn für mehrjährige Tätigkeiten.
• Firmenwagenbesteuerung – 1-%-Regelung, Fahrtenbuchmethode.
• Betriebliche Altersversorgung.
• Aktuelles zum steuerlichen Reisekostenrecht – erste Tätigkeitsstätte und Auswärtstätigkeit, Entfernungspauschale, Mobilitätsprämie, doppelte Haushaltsführung.
• Umzugskosten, Fortbildungskosten.
• Grenzüberschreitende Arbeitnehmertätigkeit (183-Tage-Regelung).

Gewerbesteuer

• u. a. Beginn der Gewerbesteuerpflicht.
• Aktuelle Rechtsprechung zu Hinzurechnungen und Kürzungen.
• Erweiterte Grundstückskürzung, kürzungsschädliche und kürzungsunschädliche Nebentätigkeiten.

Körperschaftsteuer inkl. internationaleer Bezüge

• u. a. Aktuelles zu Beteiligungserträgen – Streubesitz und Schachtelprivileg.
• Verlustabzug (§ 8c KStG), fortführungsgebundener Verlustvortrag (§ 8d KStG).
• Ertragsteuerliche Organschaft.
• Aktuelles zu verdeckten Gewinnausschüttungen und verdeckten Einlagen.

Betriebliche Einkommensteuer

• Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungserlasse u. a. Aktuelles zur Besteuerung der Kapital- und Personengesellschafter.
• Neue Rechtsprechung zur Abgeltungsteuer – Aktienveräußerungsverluste, Rückabwicklung von Kreditverträgen, zinslose Kaufpreisstundung, Forderungsausfall und Forderungsverzicht bei Gesellschafterdarlehen und Bürgschaftsinanspruchnahme.
• Anteilsveräußerung nach § 17 EStG –Einlage in die Kapitalrücklage zwecks Schuldentilgung.