Lohn- und Gehaltsbuchhaltung

Buchungen wichtiger Lohn- und Gehaltsabrechnungen von A–Z

Lohn & Gehalt.

Vermögenswirksame Leistungen.

Dienstreisen Arbeitgeber.

Dienstreisen Arbeitnehmer:innen:

• Reisenebenkosten.
• Kosten der Verpflegung und Verpflegungsmehraufwand.
• Bewirtungskosten.

Urlaubsgeld.

Abfindungen.

Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit.

Geldwerte Vorteile:

• Belegschaftsrabatte.
• Sachbezüge, Warengutscheine.
• Steuerfreie Vergütungsbestandteile.
• Essenszuschüsse, Essensmarken, Kantinenmahlzeiten.
• Fahrtkostenzuschüsse für Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte.
• Job-Ticket.
• Firmenwagen, Job-Bike.
• Werkswohnungen.
• Unterkunft.

Betriebsveranstaltungen, Dienstjubiläum.

Arbeitgeberdarlehen versus Vorschüsse.

Sozialversicherung:

• Krankenversicherung.
• Pflegeversicherung.
• Rentenversicherung.
• Arbeitslosenversicherung.

Lohnsteuer.

Umlage U1/U2.

Rückstellungen.

Kurzfristig Beschäftigte und Minijobs.

Mutterschutz.

Krankengeld.

Trinkgelder.

Übergabe der Buchungsliste an die FIBU

Die Personalkonten im SKR03 und SKR04.

Anforderungen der E-Bilanz an die korrekte Kontierung.

Die Buchungsliste für den:die einzelne:n Mitarbeiter:in.

Übergabe und Verbuchung der Lohndaten in der FIBU.

Besonderheiten:

• Vorfälligkeit der Sozialversicherungsbeiträge.
• Restbeitragsschuld in der Sozialversicherung.

Die Übergabe:

• Zeitpunkt.
• Buchungstexte.

Lohnkonten mit der FIBU abstimmen

Buchen über Verrechnungskonten: SKR 03 Kto. 1755/SKR 04 Kto. 3790.

Das Lohnjournal:

• Pro Mitarbeiter:in im Einzelnen.
• Für alle Mitarbeiter:innen in Summe.

Kontenklärung:

• Verrechnungskonto Lohn & Gehalt.
• Verbindlichkeiten aus Lohn & Gehalt.
• Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer.
• Verbindlichkeiten soziale Sicherheit.
• Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen von Arbeitnehmer:innen.
• Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von Arbeitnehmer:innen.
• Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung.

Weitere Abstimmungen.

Weitere Aufgaben aus dem Entgeltbereich in der FIBU

Berufsgenossenschaft.

Schwerbehindertenabgabe.

Künstlersozialabgabe.

Jahresabschluss und -endarbeiten

Abstimmung relevanter steuerlicher Daten der Lohnbuchhaltung mit der Finanzbuchhaltung.

Externe Prüfungen sicher vorbereiten und begleiten

Deutsche Rentenversicherung.

Finanzamt.

Berufsgenossenschaft.

Bundesagentur für Arbeit.

Entgeltabrechnung und Kostenrechnung

Erfassung und Buchung von Kostenarten und -stellen.

Gewinn- und Verlustrechnung: Auswirkungen der Personalkosten