Umsatzsteuer-Sonderprüfung: Cool bleiben, wenn der Prüfer klingelt

Relevanz und rechtlicher Rahmen

• Umsatzsteuer-Sonderprüfung.
• Prüfungsanordnung.

Prüfungsbeginn

• Klima und Kommunikation.
• Befugnisse und Grenzen.
• Auskunftspersonen.
• Vorlage von Unterlagen und Dokumenten.

Ablauf einer Umsatzsteuer-Sonderprüfung
Umfang des Unternehmens

• Voraussetzungen und Wirkungsweise einer umsatzsteuerlichen Organschaft.
• Folgen der Organschaft.

Prüfungspunkte

• Werteabgleich.
• Nicht steuerbare Umsätze (Leistungsort bei Lieferungen und sonstigen Leistungen, insbesondere beim Reihengeschäft).
• Steuerfreie Umsätze (innergemeinschaftliche Lieferungen, Ausfuhren sowie Vermietung und Verpachtung).

Differenzbesteuerung

• Rechtlicher Überblick.
• Voraussetzungen.
• Aufzeichnungspflichten.
• Prüfungsansätze.

Steuersätze
Reverse-Charge-Verfahren

• Beispiele, Abgrenzungen und Auswirkungen auf das Umsatzsteuer-Kontrollverfahren.
• Vereinfachungsregelung.

Kassenführung
Vollständigkeit der Umsätze

• Prüfungsansätze.
• Ordnungsmäßigkeit der Buchführung.
• Kontrollmaterial.
• Schätzungsbefugnis.

Vorsteuerabzug

• Voraussetzungen.
• Vorsteuer und steuerfreie Umsätze.
• Aufteilung der Vorsteuer.
• Korrektur des Vorsteuerabzugs (§ 15a UStG).

OSS/IOSS-Verfahren

• Allgemeine Hinweise zu besonderen Besteuerungsverfahren.

Abschluss der Prüfung

• Rechtliches Gehör.
• Schlussbesprechung.
• Prüfungsbericht.
• Tatsächliche Verständigung.
• Verbindliche Zusage.
• Rechtsmittel.

Umsetzung der Prüfungsfeststellungen