Umsatzsteuerrecht aktuell

Gesetzesänderungen zum 01.07.2020 durch Corona-Steuerhilfegesetz und Corona-Konjunkturpaket

Absenkung Regelsteuersatz von 19 % auf 16 % sowie ermäßigter Steuersatz von 7 % auf 5 %, jeweils vom 01.07. - 31.12.2020, sowie Absenkung des Steuersatzes für Restaurationsleistungen auf den ermäßigten Steuersatz vom 01.07.2020 - 30.06.2021

• für Lieferungen, sonstige Leistungen und Innergemeinschaftliche Erwerbe
• zutreffende Rechnungsstellung
• Sonderfälle wie Anzahlungen, Teilleistungen, Dauerleistungen

sowie Aufschiebung bzgl. der Fälligkeit der Einfuhrumsatzsteuer.

Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (Jahressteuergesetz 2019)

insbesondere "Quick Fixes" – Änderungen der MwStSystRL (ab 01.01.2020)

• Innergemeinschaftliche Lieferung
• Konsignationslager
• Reihengeschäfte

sowie weitere umsatzsteuerliche Änderungen/Neuerungen.

Drittes Bürokratieentlastungsgesetz

• Voranmeldungen für Existenzgründer
• Kleinunternehmerregelung

Gesetz zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (Jahressteuergesetz 2018)

• Neuerungen (Schwellenwert) bei der Erbringung von Rundfunk-, Fernseh-, Telekommunikationsleistungen und auf elektronischem Weg erbrachten Leistungen an Nichtunternehmer (MwSt-Digitalpakt) ab 01.01.2019.
• Definition Einzweck- und Mehrzweckgutschein und umsatzsteuerrechtliche Folgen bei der Steuerentstehung (Gutschein-Richtlinie) ab 01.01.2019.
• Gefährdungshaftung des Betreibers von elektronischen Marktplätzen für nicht entrichtete Umsatzsteuer aus Lieferungen, die über den von ihm betriebenen Marktplatz begründet werden, ab 01.03. bzw. 01.10.2019.

Aktuelle Rechtsprechung

Weitere umsatzsteuerliche Gesetzesänderungen und Anwendungsregelungen durch die Finanzverwaltung

EU-Mehrwertsteuer-Paket

BMF-Schreiben/Umsatzsteuer-Anwendungserlass

Die Rechnung in der unternehmerischen Praxis

Verschärfung von Abzugsfähigkeit und Abziehbarkeit der Vorsteuern

Dauerproblemfelder des umsatzsteuerlichen Alltags (ggfs. ergänzend)

• Voraussetzungen zur rückwirkenden Rechnungsberichtigung, Steuerberichtigung bei Sicherheitseinbehalten, Nachweis bei Ausfuhrlieferungen und innergemeinschaftlichen Lieferungen, Gefahr durch Nachzahlungszinsen zur Umsatzsteuer, strenge Anforderungen an Angaben in Rechnungen, Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gebäuden, Vorsteuerabzug bei Holdinggesellschaften, Bruchteilsgemeinschaft – GbR.
• Leasing, Erweiterung des Reverse-Charge-Verfahrens.
• Entwicklungen bei der Ortsbestimmung von Dienstleistungen, Reverse-Charge-Verfahren, Erklärungs- und Rechnungserteilungspflichten.
• Abgrenzung Werklieferung/-leistung, Leistungsort bei Dienstleistungen, Anforderungen an elektronische Rechnungen.
• Vorsteuerabzug innergemeinschaftlicher Erwerb.
• Sicherheitseinbehalt für Gewährleistungsansprüche.
• Deckelung Mindestbemessungsgrundlage auf marktübliches Entgelt.
• Zeitliche Grenze für Erklärung des Verzichts auf Steuerbefreiung (Option).
• Rückwirkung Rechnungsberichtigung, Elektronische Rechnung, Leistungszeitpunkt, Gutschriften, Rabatt- oder Bonusvereinbarungen, Haftung des Rechnungsausstellers.
• Mögliche Fallstricke bei Eingangsrechnungen, Vorsteuern auf Anzahlungen, Aufteilung von Vorsteuern.
• Abrechnung von Anzahlungen, Teilentgelten.
• Pflichtangaben in der Rechnung.