Umsatzsteuerrecht aktuell

Gesetzesänderungen (u. a. sog. „Kroatien-Gesetz“, Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz, Steueränderungsgesetz 2015 vom 2.11.2015, zweites Bürokratieentlastungsgesetz vom 30.6.2017)

u. a. Neuregelungen beim Reverse-Charge, Betriebsvorrichtungen, unberechtigter Steuerausweis, Einführung „Mini-one-stop-shop“ ab 1.1.2015, Rechnungsangaben (u. a. bei Gutschriften), Vorsteuerabzug.

Aktuelle Rechtsprechung

Voraussetzungen zur rückwirkenden Rechnungsberichtigung, Neuregelungen beim Reihengeschäft, Steuerberichtigung bei Sicherheitseinbehalten, Nachweis bei Ausfuhrlieferungen und innergemeinschaftlichen Lieferungen, Gefahr durch Nachzahlungszinsen zur Umsatzsteuer, strenge Anforderungen an Angaben in Rechnungen, Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gebäuden, Vorsteuerabzug bei Holdinggesellschaften.

Änderungen der UStDV durch eine Elfte Verordnung zur Änderung der Umsatzsteuer-Durchführungsverordnungen

Aktueller Stand bei den Beleg- und Buchnachweispflichten für innergemeinschaftliche Lieferungen, Übergangsregelungen, Gelangensbestätigung des Abnehmers.

Weitere umsatzsteuerliche Gesetzesänderungen und Anwendungsregelungen durch die Finanzverwaltung

Regelungen zur elektronischen Rechnung und zu Messen, Leasing, aktueller Stand bei den Beleg- und Buchnachweispflichten für grenzüberschreitende Lieferungen, Erweiterung des Reverse-Charge-Verfahrens.

EU-Mehrwertsteuer-Paket

Entwicklungen bei der Ortsbestimmung von Dienstleistungen, Reverse-Charge-Verfahren, Erklärungs- und Rechnungserteilungspflichten.

BMF-Schreiben/Umsatzsteuer-Anwendungserlass

Abgrenzung Werklieferung/-leistung, Leistungsort bei Dienstleistungen, Nachweispflichten bei Ausfuhrlieferungen und innergemeinschaftlichen Lieferungen (u. a. zur Gelangensbestätigung), Anforderungen an elektronische Rechnungen, Einordnung von Leistungen im Zusammenhang mit Messen.

Pflichtangaben in der Rechnung, Vorsteuerabzug innergemeinschaftlicher Erwerb.

Die Rechnung in der unternehmerischen Praxis

Rückwirkung Rechnungsberichtigung, Elektronische Rechnung, Leistungszeitpunkt, Gutschriften, Abschlagszahlungen, Endrechnungen, Rabatt- oder Bonusvereinbarungen, Haftung des Rechnungsausstellers.

Verschärfung von Abzugsfähigkeit und Abziehbarkeit der Vorsteuern

Mögliche Fallstricke bei Eingangsrechnungen, Vorsteuern auf Anzahlungen, Aufteilung von Vorsteuern.

Dauerproblemfelder des umsatzsteuerlichen Alltags

Abrechnung von Anzahlungen, Teilentgelten.

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• wie Sie mögliche Schadensersatzforderungen Ihrer Vertragspartner wegen falscher Rechnungsausstellung von vornherein ausschließen.

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