Umsatzsteuerrecht aktuell

Jahressteuergesetz 2022 (Ausblick auf zu erwartende Änderungen)

• Klarstellungen und Ergänzungen.
• Anpassung Betragsgrenze zur Steuererleichterung für steuerbegünstigte Körperschaften.
• Besondere (Aufzeichnungs-)pflichten für Zahlungsdienstleister bei grenzüberschreitenden Zahlungen.

Gesetzesänderungen 2021 

• Umsatzgrenze Durchschnittssatzbesteuerung Land- und Forstwirtschaft.
• Anpassung Durchschnittssätze.
• Steuervergütung für europäische Einrichtungen.

Jahressteuergesetz 2020

• Änderungen bei diversen Steuerbefreiungen, Reverse-Charge bei sonstigen Leistungen auf dem Gebiet der Telekommunikation, befristete Zuteilung einer USt-Id-Nr. ab dem 01.01.2021.
• Umsetzung des Mehrwertsteuer-Digitalpaktes der EU, Anmeldung zu besonderen Besteuerungsverfahren ab dem 01.04.2021.
• Umsetzung des Mehrwertsteuer-Digitalpaktes der EU ab dem 01.07.2021 mit
  - innergemeinschaftlichen Fernverkäufen.
  - am Ort des Verbrauchs ausgeführten sonstigen Leistungen an Nichtunternehmer mit Wohnort im Gemeinschaftsgebiet.
  - Lieferungen innerhalb eines Mitgliedstaates über eine elektronische Schnittstelle.

Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (Jahressteuergesetz 2019)

Insbesondere "Quick Fixes" – Änderungen der MwStSystRL (ab 01.01.2020).

• Innergemeinschaftliche Lieferung.
• Konsignationslager.
• Reihengeschäfte.

Aktuelle Rechtsprechung

Weitere umsatzsteuerliche Gesetzesänderungen und Anwendungsregelungen durch die Finanzverwaltung

BMF-Schreiben/Umsatzsteuer-Anwendungserlass

Die Rechnung in der unternehmerischen Praxis

Verschärfung von Abzugsfähigkeit und Abziehbarkeit der Vorsteuern

Dauerproblemfelder des umsatzsteuerlichen Alltags

• Voraussetzungen zur rückwirkenden Rechnungsberichtigung, Nachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen, Gefahr durch Nachzahlungszinsen zur Umsatzsteuer, strenge Anforderungen an Angaben in Rechnungen, Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gebäuden.
• Leasing, Erweiterung des Reverse-Charge-Verfahrens.
• Entwicklungen bei der Ortsbestimmung von Dienstleistungen, Reverse-Charge-Verfahren, Erklärungs- und Rechnungserteilungspflichten.
• Abgrenzung Werklieferung/-leistung, Leistungsort bei Dienstleistungen, Anforderungen an elektronische Rechnungen.
• Vorsteuerabzug innergemeinschaftlicher Erwerb.
• Bestätigungsverfahren für ausländische USt-Id-Nummern.
• Zeitliche Grenze für Erklärung des Verzichts auf Steuerbefreiung (Option).
• Rückwirkung Rechnungsberichtigung, elektronische Rechnung, Leistungszeitpunkt, Gutschriften, Rabatt- oder Bonusvereinbarungen, Haftung des Rechnungsausstellers.
• Mögliche Fallstricke bei Eingangsrechnungen, Vorsteuern auf Anzahlungen, Aufteilung von Vorsteuern.
• Abrechnung von Anzahlungen, Teilentgelten.
• Pflichtangaben in der Rechnung.