Umsatzsteuerrecht aktuell

'Quick Fixes' - Änderungen der MwStSystRL (ab 01.01.2020)

Innergemeinschaftliche Lieferung.

Konsignationslager.

Reihengeschäfte.

Gesetz zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (Jahressteuergesetz 2018)

Neuerungen (Schwellenwert) bei der Erbringung von Rundfunk-, Fernseh-, Telekommunikationsleistungen und auf elektronischem Weg erbrachten Leistungen an Nichtunternehmer (MwSt-Digitalpakt) ab 01.01.2019.

Definition Einzweck- und Mehrzweckgutschein und umsatzsteuerrechtliche Folgen bei der Steuerentstehung (Gutschein-Richtlinie) ab 01.01.2019.

Gefährdungshaftung des Betreibers von elektronischen Marktplätzen für nicht entrichtete Umsatzsteuer aus Lierferungen, die über den von ihm betriebenen Marktplatz begründet werden, ab 01.03. bzw. 01.10.2019.

Gesetzesänderungen (u.a. sog. Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz, Steueränderungsgesetz 2015 vom 02.11.2015, Zweites Bürokratieentlastungsgesetz vom 30.06.2017)

u.a. Neuregelungen beim Reverse-Charge-Verfahren, Betriebsvorrichtungen, unberechtigter Steuerausweis, Einführung „Mini-one-stop-shop“ ab 01.01.2015, Rechnungsangaben (u.a. bei Gutschriften), Vorsteuerabzug.

Aktuelle Rechtsprechung

Voraussetzungen zur rückwirkenden Rechnungsberichtigung, Steuerberichtigung bei Sicherheitseinbehalten, Nachweis bei Ausfuhrlieferungen und innergemeinschaftlichen Lieferungen, Gefahr durch Nachzahlungszinsen zur Umsatzsteuer, strenge Anforderungen an Angaben in Rechnungen, Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gebäuden, Vorsteuerabzug bei Holdinggesellschaften, Bruchteilsgemeinschaft - GbR.

Weitere umsatzsteuerliche Gesetzesänderungen und Anwendungsregelungen durch die Finanzverwaltung

Leasing, Erweiterung des Reverse-Charge-Verfahrens.

EU-Mehrwertsteuer-Paket

Entwicklungen bei der Ortsbestimmung von Dienstleistungen, Reverse-Charge-Verfahren, Erklärungs- und Rechnungserteilungspflichten.

BMF-Schreiben/Umsatzsteuer-Anwendungserlass

Abgrenzung Werklieferung/-leistung, Leistungsort bei Dienstleistungen, Anforderungen an elektronische Rechnungen.

Vorsteuerabzug innergemeinschaftlicher Erwerb.

Sicherheitseinbehalt für Gewährleistungsansprüche.

Deckelung Mindestbemessungsgrundlage auf marktübliches Entgelt.

Zeitliche Grenze für Erklärung des Verzichts auf Steuerbefreiung (Option).

Die Rechnung in der unternehmerischen Praxis

Rückwirkung Rechnungsberichtigung, Elektronische Rechnung, Leistungszeitpunkt, Gutschriften, Rabatt- oder Bonusvereinbarungen, Haftung des Rechnungsausstellers.

Verschärfung von Abzugsfähigkeit und Abziehbarkeit der Vorsteuern

Mögliche Fallstricke bei Eingangsrechnungen, Vorsteuern auf Anzahlungen, Aufteilung von Vorsteuern.

Dauerproblemfelder des umsatzsteuerlichen Alltags

Abrechnung von Anzahlungen, Teilentgelten.

Pflichtangaben in der Rechnung.

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• welche aktuellen Gesetzes- und Rechtsprechungsänderungen Sie umsetzen müssen,
• wie Sie zeitnah den vollen Vorsteuerabzug aus den Eingangsrechnungen erhalten,
• wie Sie Ihre eigene Rechnungsausstellung durch zulässige Vereinfachungen, Verweise auf Lieferscheine, Verträge usw. straffen und Ihre Prozesse in der Debitoren- und Kreditorenverwaltung optimieren,
• wie Sie sich vor nachträglicher Haftung für ausgewiesene Vorsteuerbeträge schützen und
• wie Sie mögliche Schadensersatzforderungen Ihrer Vertragspartner wegen falscher Rechnungsausstellung von vornherein ausschließen.

Ihre Fragen leiten wir gerne vorab an den Referenten weiter.

Vortrag, Praxisbeispiele, Workshopatmosphäre.