Die Betriebsprüfung erfolgreich meistern

Allgemeine Grundlagen und aktuelle Entwicklungen zur steuerlichen Außenprüfung

• Rechtsgrundlagen.
• Prüfungspflicht.
• Arten der Außenprüfung.
• Jahresstatistik zu den Ergebnissen der Außenprüfung.
• Aktuelle Änderungen der AO und BpO.

Die Prüfungsanordnung

• Verfahrensrechtliche Funktion.
• Prüfungssubjekte.
• Musstatbestände.
• Ort und Zeitraum der Prüfungsdurchführung.

Praxishinweise nach Bekanntgabe der Prüfungsanordnung    

• Checkliste für die ersten Schritte im Unternehmen nach Bekanntgabe der Prüfungsanordnung.
• Vorlage von Unterlagen.

Klassische Prüfungsschwerpunkte der regulären Betriebsprüfung

• Kassenführung.
• Private und geschäftliche Ausgaben.
• Abgrenzung Erhaltungsaufwand/Herstellungskosten.
• Bewertung des Vorratsvermögens.
• Ansatz und Bewertung von Rückstellungen.
• Besondere umsatzsteuerliche Tatbestände.
• Geschäftsbeziehungen und Verträge mit nahestehenden Personen.
• Beraterverträge.

Vorstellung verschiedener Datenzugriffsmöglichkeiten

• Anforderung von Kassendaten und ähnlichen elektronischen Daten.
• Datenzugriffsrechte.

Praxishinweise während einer Betriebsprüfung

• Kommunikation oder Konfrontation – Tipps zum Umgang mit dem:der Prüfer:in.
• Befugnisse und Grenzen (Handlungsbeschränkungen) des:der Prüfer:in.
• Benennung von Auskunftspersonen.
• Verletzung der Mitwirkungspflicht und Auskunftsersuchen.
• Dokumentation und Erläuterung von Prüfungsfeststellungen.
• Rechtliches Gehör.
• Betriebsbesichtigung/Ortsbesichtigung.

Verdacht einer Steuerstraftat und Besuch von der Steuerfahndung

• Anfangsverdacht.
• Belehrung und Auskunftsverweigerungsrecht.
• Checkliste im Zeitpunkt der Steuerfahndung.

Prüfungsmethoden und Hinzuschätzungen

• Vorstellung verschiedener Prüfungsmethoden.
• Unterscheidung materieller und formeller Mängel.
• Hinzuschätzungen.

Schlussbesprechung

• Sinn und Zweck einer Schlussbesprechung.
• Strafrechtlicher Hinweis.
• Möglichkeiten und Konsequenzen der Einigung oder Nicht-Einigung.
• Tatsächliche Verständigung.
• Verbindliche Zusage für Folgeprüfungen.
• Rechtsbehelf und Klageverfahren.

Praxishinweise nach einer Betriebsprüfung

• Nach der Prüfung ist vor der Prüfung: Aufgaben, die nach einer Betriebsprüfung anfallen.