Umsatzsteuer: Rechnungen und Vorsteuerabzug

Grundlagen und Wesentliches

• Anforderungen und Pflichten im Rahmen der Rechnungsstellung.
• Anforderungen und Voraussetzungen für einen Vorsteuerabzug.

Einführung der E-Rechnung zum 01.01.2025

• Anwendungsbereich der E-Rechnung gem. § 14 Abs. 2 UStG (inkl. Sonder- und Problemfällen).
• Definition der elektronischen Rechnung: CEN-Norm und ihre Auswirkungen.
• Zeitlicher Anwendungsbereich.
• Welches Format gilt? Vorsteuerabzug bei fehlerhaftem Format?
• Prozessschritte zur Umstellung auf die E-Rechnung.
• Wie kann ich eine E-Rechnung erstellen, versenden, empfangen und verarbeiten?
• Anforderungen im Zusammenhang mit dem Vorsteuerabzug.

§ 14c UStG neu geregelt

• Neue Rechtsprechung bei fehlerhafter Abrechnung an Endverbraucher (EuGH, FG).
• BMF-Schreiben.

Aktuelle nationale und internationale Rechtsprechung

• Aufteilung von Vorsteuern bei steuerfreien Umsätzen und gemischt genutzten Wirtschaftsgütern wie z.B. Gebäuden und KFZ.
• Anforderungen an den Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs.
• Rechnung und Vorsteuerabzug bei der Ist-Besteuerung (Änderungen durch das JStG 2024).
• Rechnungen von Kleinunternehmern (Änderungen durch das JStG 2024).
• Geplante Änderungen durch die Einführung der E-Rechnung auf EU-Ebene (ViDA - VAT in the Digital Age)

Sonstige aktuelle BMF-Schreiben und Verwaltungserlasse

Fallbeispiele