Betriebsstättenbesteuerung kompakt

Praxiswissen und Handlungsempfehlungen

Die Regelungen zur Besteuerung von Betriebsstätten mit Auslandsbezug haben sich durch das BEPS-Projekt der OECD verkompliziert. Weiterhin ist die Bedeutung steuerlicher Compliance mit den aktuellen Regelungen gestiegen. Das Seminar vermittelt Ihnen das notwendige Fachwissen, um zu erkennen, wann Betriebsstätten begründet werden und um welche Art es sich handelt. Zudem wird erläutert, wie Gewinne zwischen Betriebsstätten und Stammhaus aufzuteilen sind. Dabei werden die wichtigsten Problemfelder anhand praktischer Fälle ausführlich besprochen.

Inhalte

Betriebsstättenbegriff und Betriebsstättenarten

  • Übersicht über aktuelle Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verlautbarungen.
  • Nationale und internationale Regulierungen.
  • Überblick über die einzelnen Betriebsstättenarten (feste Geschäftseinrichtung, Baubetriebsstätte/Montagebetriebsstätte, Vertreterbetriebsstätte, Dienstleistungsbetriebsstätte) und Abgrenzung.
  • Vorstellung von Spezialfällen (u. a. Server-Standort, Homeoffice, Unterbeauftragung).

Der AOA und seine Anwendung

  • Der Authorized OECD Approach (AOA) in der Theorie und seine Umsetzung in Deutschland.
  • Ausnahmen bzgl. der Anwendung des AOA.
  • Schrittweise Bestimmung des Betriebsstättenergebnisses.
  • Dealings und Verrechnungspreismethoden.
  • Umsetzung über Anrechnungs- und Freistellungsmethode.

Administrativer Aufwand und Dokumentation

  • An- und Abmeldung von Betriebsstätten.
  • Dokumentation nach § 90 (3) Abgabenordnung.
  • Hilfs- und Nebenrechnung.

Ausblick

  • Weitere Entwicklungen auf Ebene der OECD und Umsetzung des multilateralen Instruments.
  • Auswirkungen durch Implementierung im nationalen Recht.

 

Lernumgebung

In Ihrer online Lernumgebung finden Sie nach Ihrer Anmeldung nützliche Informationen, Downloads und extra Services zu dieser Qualifizierungsmaßnahme.

Ihr Nutzen

In dieser Veranstaltung erhalten Sie u. a.

  • einen Überblick zu den aktuellen Regulierungen zur Besteuerung von internationalen Betriebsstätten,
  • Erklärungen zum Betriebsstättenbegriff und den unterschiedlichen Betriebsstättenarten,
  • eine Anleitung zur Vorgehensweise bei der Ermittlung des Betriebsstättenergebnisses, 
  • Handlungsempfehlungen bzgl. der notwendigen administrativen Tätigkeiten und Dokumentation im Zusammenhang mit Betriebsstätten und
  • einen aktuellen Ausblick über anstehende steuerrechtliche Änderungen in diesem Bereich.

Referent:in

Methoden

Vortrag, praxisbezogene Beispiele und Musterfälle, Gestaltungsbeispiele und Diskussion von Einzelfällen. Der Referent steht für Ihre individuellen Fragen und Probleme bereit.

Teilnehmer:innenkreis

Fach- und Führungskräfte aus dem Finanz- und Rechnungswesen, Controlling, Steuerabteilungen sowie aus der kaufmännischen Leitung.

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Seminarbewertung zu „Betriebsstättenbesteuerung kompakt“

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Seminarinhalte:
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Verständlichkeit der Inhalte:
4,6
Praxisbezug:
3,9
Teilnehmer:innen­unterlagen:
4,4
Fachkompetenz:
4,9
Teilnehmenden­orientiert:
4,9
Methodenvielfalt:
4,6
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