Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

1. Aktuelles aus Gesetzgebung und Rechtsprechung

2. Körperschaftsteuer

• Hinweise zum Optionsmodell nach § 1a KStG, inkl. Kurzüberblick Umwandlungssteuerrecht.
• Verlustbehandlung nach § 8c und 8d KStG.
• Aktuelles zu § 8b KStG.
• Mögliche Fallstricke bei Organschaftsfällen.

Überblick über die Grundlagen zur Ermittlung der Körperschaftsteuer

• Unbeschränkte und beschränkte Körperschaftsteuerpflicht.
• Bearbeitungsschema zur Ermittlung der körperschaftsteuerlichen Bemessungsgrundlage.
• Abweichungen Handelsbilanz/Steuerbilanz, nicht abziehbare Aufwendungen, steuerfreie Erträge, Verlustabzug.
• Ermittlung der Steuerschuld.

Körperschaftsteuerliche Sonderthemen

• Grundlagen der Organschaft.
• Offene und verdeckte Gewinnausschüttungen.
• Offene und verdeckte Einlagen.
• Steuerliche Behandlung von Dividenden (inkl. Streubesitz).
• Gewinne aus der Veräußerung von Beteiligungen.
• Einschränkungen des Verlustabzugs.
• Steuerliches Einlagekonto.
• Hinweise zur Vermeidung steuerlicher Risiken.

3. Gewerbesteuer

• Hinzurechnung nach § 8 Nr. 1 GewStG (Wichtiges in aller Kürze).
• Neue Grundsteuerkürzung nach § 9 Nr. 1 GewStG (2025).

Überblick über die Grundlagen zur Ermittlung der Gewerbesteuer

• Gewerbesteuerpflicht.
• Bearbeitungsschema zur Ermittlung der gewerbesteuerlichen Bemessungsgrundlage.
• Details zu Hinzurechnungen und Kürzungen.
• Zusammenhangsdarstellung zu den Korrekturen des KStG.
• Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags.
• Ermittlung Steuerschuld.

Gewerbesteuerliche Sonderthemen

• Neuerungen bei der Grundstückskürzung ab EZ 2025.
• Verlustabzugsbeschränkungen und Verlustuntergang.
• Dividendenbesteuerung (Schachtelprivileg).
• Aktuelles zu Hinzurechnungen und Kürzungen.
• Hinweise zur Vermeidung steuerlicher Risiken.

4. Praxisnahe Übungen zur Ermittlung der Körperschaftsteuer und der Gewerbesteuer

• Praktische Übungsfälle zur Ermittlung der Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer unter Berücksichtigung der Unterschiede zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz (Steuerbilanzgewinn) sowie außerbilanzielle Korrekturen mit Hinweisen zur latenten Steuerabgrenzung in der Handelsbilanz.