Umsatzsteuerrecht aktuell

Aktuelle Gesetzesänderungen (Jahressteuergesetz 2024 vom 05.12.2024)

• Definition Werklieferung.
• Ort der Leistungsausführung.
• Steuerbefreiungen.
• Ermäßigter Steuersatz für Kunstgegenstände.
• Unberechtigter Steuerausweis in einer Gutschrift.
• Rechnungspflichtangabe „Istversteuerer“.
• Zeitpunkt Vorsteuerabzug aus Eingangsrechnungen von Istversteuerern.
• Aufteilung Vorsteuerbeträge.
• Kleinunternehmerregelung.
• Umsatzbesteuerung juristischer Personen des öffentlichen Rechts – Verlängerung Übergangsregelung.

Viertes Bürokratieentlastungsgesetz vom 23.10.2024

• Verkürzung Aufbewahrungspflicht von Rechnungen.
• Änderung Abgabe von Voranmeldungen.
• Differenzbesteuerung Änderung Wertgrenze Gesamtdifferenz.

Gesetzesänderungen 2023 – Wachstumschancengesetz

• Verpflichtende Verwendung der elektronischen Rechnung.
• Änderungen beim Voranmeldeverfahren.
• Diverse Änderungen/Ergänzungen bei Reverse Charge, Steuersätzen, Steuerbefreiungen, Durchschnittssätzen, Kleinunternehmern.

Ausblick auf geplante Änderungen der EU (MwStSyst-RL): ViDA (Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter) 

Aktuelle Rechtsprechung

Weitere umsatzsteuerliche Gesetzesänderungen und Anwendungsregelungen durch die Finanzverwaltung

BMF-Schreiben/Umsatzsteuer-Anwendungserlass

• Insbesondere BMF-Schreiben vom 15.10.2024 zur verpflichtenden Einführung der elektronischen Rechnung.

Die Rechnung in der unternehmerischen Praxis

Dauerproblemfelder des umsatzsteuerlichen Alltags

• Voraussetzungen zur rückwirkenden Rechnungsberichtigung, Nachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen, strenge Anforderungen an Angaben in Rechnungen, Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gebäuden (bei Bedarf).
• Erweiterung des Reverse-Charge-Verfahrens.
• Reverse-Charge-Verfahren, Erklärungs- und Rechnungserteilungspflichten (schematisch).
• Anforderungen an elektronische Rechnungen.
• Innergemeinschaftliche/r Lieferung/Erwerb (schematisch).
• Bestätigungsverfahren für ausländische USt-Id-Nummern.
• Rückwirkung Rechnungsberichtigung, elektronische Rechnung, Leistungszeitpunkt, Gutschriften, Haftung des Rechnungsausstellers.
• Pflichtangaben in der Rechnung - kurzer Überblick