Versorgungsbezüge und Betriebsrenten sicher abrechnen

Änderungen der bAV durch das Betriebsrentenfreibetragsgesetz (GKV-BRG) ab 2020

• Einführung eines Freibetrages in der gesetzlichen Krankenversicherung zur Förderung der betrieblichen Altersvorsorge.
• Die neue Regelung wird nicht auf die Pflegeversicherung übertragen.
• Freibetrag ist auf versicherungspflichtige Mitglieder begrenzt.
• Freibetrag auch bei Leistungen der bAV aus dem Ausland und bei Kapitalabfindungen/-leistungen.

Prinzip der nachgelagerten Versteuerung

• Nachgelagerte Versteuerung gesetzlicher Renten und Betriebsrenten, Kohortenversteuerung, Sonderausgabenabzug.

Kurzüberblick über die Durchführungswege der bAV

• Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Direktzusagen und Unterstützungskassen.
• Unterschiedliche steuerliche Behandlung der Betriebsrenten, Abgrenzung von sonstigen Einkünften und Einkünften aus nicht selbstständiger Arbeit.

Steuerliche Betrachtung von Versorgungsbezügen

• Definition, Voraussetzungen, Kohortenversteuerung, laufende Versorgungsbezüge und Kapitalzahlungen, Sterbegeld, mehrere Versorgungsbezüge, Anwendung der richtigen Lohnsteuertabelle, Altersentlastungsbetrag und Versorgungsfreibetrag, Fünftelregelung bei Kapitalauszahlungen, Aufzeichnungs- und Meldepflichten.

Versorgungsbezüge im SV-rechtlichen Sinne

• Was sind Versorgungsbezüge im SV-rechtlichen Sinne?
• Grundzüge der KVdR, Renten der betrieblichen Altersversorgung, Meldepflichten von Zahlstellen, Krankenkassen und Versorgungsempfängern, Beitragspflicht von Versorgungsbezügen, Behandlung von Kapitalleistungen und Abfindungen, Rangfolge der Einnahmearten.

Fallbeispiele und Musterabrechnungen

Im Überblick: Der neue Versorgungsausgleich