Betriebsrenten und Versorgungsbezüge für Entgeltabrechner:innen – Grundlagen

Kurzüberblick über die Durchführungswege der bAV

• Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Direktzusagen und Unterstützungskassen.

• Unterschiedliche steuerliche Behandlung der Betriebsrenten, Abgrenzung von sonstigen Einkünften und Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit.

• Betriebsrentengesetz, Möglichkeiten der Abfindung, regelmäßige Anpassungen, Veranlagungsverfahren.

Versorgungsbezüge im SV-rechtlichen Sinne

• Was sind Versorgungsbezüge im SV-rechtlichen Sinne?

• Grundzüge der KVdR, Meldepflichten von Zahlstellen, Krankenkassen und Versorgungsempfängern, Beitragspflicht von Versorgungsbezügen, Behandlung von Kapitalleistungen und Abfindungen.

Änderungen der bAV durch das Betriebsrentenfreibetragsgesetz (GKV-BRG) ab 2020

• Einführung eines Freibetrages in der gesetzlichen Krankenversicherung zur Förderung der betrieblichen Altersvorsorge.
• Die neue Regelung wird nicht auf die Pflegeversicherung übertragen.
• Freibetrag ist auf versicherungspflichtige Mitglieder begrenzt.
• Freibetrag auch bei Leistungen der bAV aus dem Ausland und bei Kapitalabfindungen/-leistungen.

Steuerliche Betrachtung von Versorgungsbezügen

• Definition, Kohortenversteuerung, laufende Versorgungsbezüge und Kapitalzahlungen, Sterbegeld, mehrere Versorgungsbezüge, Anwendung der richtigen Lohnsteuertabelle, Altersentlastungsbetrag und Versorgungsfreibetrag, Aufzeichnungs- und Meldepflichten.
• Anwartschaften und Abfindungen, schädliche Verwendung, Hinterbliebenenbezüge, Versorgungsausgleich und Begriffserklärungen.

Fallbeispiele und Musterabrechnungen