Brennpunkt Umsatzsteuer für Immobilien

Option zur Steuerpflicht bei Vermietungsumsätzen

• Wie optiere ich richtig? Bedeutung, Auswirkung der Option.
• Wirksame Option zur Steuerpflicht bei Vermietungsumsätzen, u. a. bei gemischt-genutzten Immobilien, Risiken einer fehlgeschlagenen Option.
• Option bei Zwischenvermietung, Risiken.
• Abgrenzung der Vermietungsleistung vom nichtsteuerbaren Schadenersatz bzw. nicht steuerbaren Gegenleistungen.
• Teiloption bei steuerfreien Nutzungsanteilen.
• Bedeutung der 5 %-Grenze für die Option.

Sicherung des Vorsteuerabzugs

• Aufteilung von Vorsteuern bei gemischter Nutzung, Gefahren bei Nutzungsänderung, Gebäudeleerstand, Baumaßnahmen.
• Vorsteuerabzug bei teils unternehmensfremd genutzten Immobilien.
• Sicherstellung des Vorsteuerabzugs während/nach Beendigung der Bauphase und bei nachträglichen Baumaßnahmen mit gemischter Nutzung.
• Bedeutung der Zuordnungsentscheidung bei gemischt-genutzten Immobilien.
• Vorsteuerkorrektur bei Änderung der Nutzung.
• Korrektur während der Bauphase.
• Welche Eingangsleistungen unterliegen der Korrektur?

Rechnungsstellung/-prüfung

• Der Mietvertrag als Rechnung, Fehlerbeseitigung bei falschen Rechnungen, Prüfung von Eingangsrechnungen, Sicherung des Vorsteuerabzugs.

Umsatzbesteuerung in der WEG

• Umsätze der WEG, Option der WEG zur Steuerpflicht, Vorsteuerabzug der Teileigentümer:innen, Maßnahmen zur Instandhaltung/-setzung, Energielieferungen.

Immobilienerwerb/-verkauf

• (Teil-)Option beim An-/Verkauf von Immobilien aus Sicht der Veräußerer:innen/Erwerber:innen.
• Abgrenzung Grundstückslieferung und Geschäftsveräußerung.
• Vorsteuerkorrektur bei gescheiterter Geschäftsveräußerung.

Grundstückserwerb und Einkauf von Bauleistungen

• u. a. Steuerschuldnerschaft bei Bauleistungen und Abwicklung von Altfällen.
• Neuregelung der Steuerschuldnerschaft bei Bauträgern.

Aktuelle Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen