Remote cross-border Work: Verrechnungspreise, Unternehmens- und Lohnsteuer

Verrechnungspreise und Betriebsstätten bei grenzüberschreitender Tätigkeit von Mitarbeiter:innen

• Das Arm’s-Length-Prinzip in Zeiten von BEPS.
• Betriebsstättenarten.
• Verrechnungspreismethoden und Anwendung auf (digitale) Wertschöpfungsketten.
• Die Spezialfälle der Mitarbeitendenentsendung und Funktionsverlagerung sowie "New Work"-Fälle (remote cross-border Tätigkeiten).

Lohnsteuer und Sozialversicherung bei grenzüberschreitender Tätigkeit von Mitarbeiter:innen

• Persönliche Steuerpflicht und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen für Arbeitnehmereinkünfte.
• Lohnsteuerrechtliche Folgen für den Arbeitgeber.
• Sozialversicherungsrechtliche Folgen für den Arbeitgeber.

Praxisfall 1: Betriebsstätte – Horrorszenario oder bewusster Einsatz?

• Praxishinweise zu den unterschiedlichen Risiken, (un)bewusst eine Betriebsstätte zu begründen.

• Die verkannte Gefahr der 183-Tage-Regel aus Sicht der Lohnsteuer und Folgen für die Sozialversicherung.

Praxisfall 2: Dienstleistungserbringung – Lösung für kurzfristige Einsätze?

• Ermittlung eines fremdvergleichskonformen Dienstleistungsentgelts.
• Best-Case-Lösung aus Sicht der Lohnsteuer und Sozialversicherung?

Praxisfall 3: Mitarbeitendenentsendung – Lösung zur Vermeidung von Betriebsstätten

• Der wirtschaftliche Arbeitgeberbegriff.
• Praktischer Umgang mit den (ungewollten) Folgen im Bereich der Lohnsteuer und Sozialversicherung.

Prozesse und Dokumentation in der Unternehmenspraxis

• Hilfestellung bzgl. notwendiger Prozesse zwischen Steuer- und Personalabteilung.

• Regelung der Themen über unternehmensinterne Richtlinien und Anleitung zur Implementierung in der Praxis.

• Praxishinweise zu Verträgen, Darstellung der Fälle in der Verrechnungspreisdokumentation.