Internationale Besteuerung von Expatriates

Beim Einsatz von Mitarbeitern im Ausland sind neben dem nationalen Steuerrecht auch ausländisches Recht sowie Doppelbesteuerungsabkommen für die Besteuerung von Unternehmen und Mitarbeitern zu berücksichtigen. Die Komplexität erhöht die Gefahr von Haftungsrisiken. Dieses Seminar vermittelt Ihnen vertiefendes Wissen zum Auslandseinsatz Ihrer Mitarbeiter – von Verrechnungspreisen, über Unternehmenssteuern bis hin zu Betriebsstättenbegründungen und deren jeweiligen Auswirkungen auf die Arbeitnehmerbesteuerung.

Inhalte

Einkommensteuer bei grenzüberschreitender Mitarbeitertätigkeit

  • Unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht des Mitarbeiters inkl. Sonderfälle.
  • Doppelbesteuerungsabkommen: Grundschema inkl. Definition des Ansässigkeits- und Tätigkeitsstaats.
  • Konkrete Regelungen bei Mitarbeitereinsätzen im Ausland.
  • 183-Tage-Regelung, wirtschaftlicher Arbeitgeberbegriff, Betriebsstättenfälle.
  • Sonderbestimmungen für spezielle Mitarbeitergruppen.
  • Vermeidung der Doppelbesteuerung und Rückfallklauseln.
  • Besonderheiten bei Nicht-DBA-Ländern, Auslandstätigkeitserlass.

Lohnsteuer bei grenzüberschreitender Mitarbeitertätigkeit

  • Lohnsteuereinbehaltungsverpflichtungen und deren Herausforderungen.
  • Lohnsteuerrechtliche Anträge und deren Rechtsfolgen.
  • Ermittlung des steuerfreien und steuerpflichtigen Arbeitslohns.
  • Beispiele für die Aufteilung bestimmter Lohnbestandteile.

Unternehmenssteuer bei grenzüberschreitender Mitarbeitertätigkeit

  • Einordnung der grenzüberschreitenden Mitarbeitertätigkeit in die Unternehmensbesteuerung.
  • Verrechnungspreise bei Entsendung, Dienstleistungserbringung und Betriebsstätteneinsatz.

Prozesse und Dokumentation bei grenzüberschreitender Mitarbeitertätigkeit

  • Vermeidung von Risiken durch Abstimmung im organisatorischen Bereich.
  • Angemessenes Compliancesystem.

Hinweis zu Ihrer persönlichen Lernumgebung

In Ihrer online Lernumgebung finden Sie nach Ihrer Anmeldung nützliche Informationen, Downloads und extra Services zu dieser Qualifizierungsmaßnahme.

Ihr Nutzen

Informieren Sie sich praxisnah,

  • wie Sie den internationalen Mitarbeitereinsatz in die Unternehmensbesteuerung einordnen,
  • wie Sie zwischen (konzerninterner) Arbeitnehmerverleih oder Entsendung, Erbringung einer Dienstleistung und Gründung einer Betriebsstätte unterscheiden,
  • wie Sie eine Entsendung aus Verrechnungspreissicht identifizieren,
  • wie Sie Betriebsstätten im Ausland vermeiden,
  • welchen Einfluss Doppelbesteuerungsabkommen haben,
  • in welchem Staat Sie die Gehälter Ihrer Mitarbeiter versteuern müssen,
  • welche neuen Regelungen zur Aufteilung des Arbeitslohns in der Lohnabrechnung seit dem 01.01.2019 zwingend einzuhalten sind.

Methoden

Vortrag, Praxisbeispiele, Übungen, Praxisleitfaden.

Teilnehmer:innenkreis

Das Seminar richtet sich in erster Linie an Mitarbeiter aus dem HR- und Entgeltbereich, die mit dem internationalen Personaleinsatz befasst sind sowie an Mitarbeiter aus den Bereichen Recht und Steuern (Legal und Tax) international agierender Unternehmen.

Open Badges - Zeigen Sie, was Sie können.

Nach erfolgreichem Abschluss der Veranstaltung erhalten Sie von uns ein digitales Zertifikat in Form eines Open Badge. Diesen können Sie in Ihrer Lernumgebung downloaden und anschließend über soziale Medien einbinden und teilen. Mit Open Badges zeigen Sie online, über welche Kompetenzen Sie verfügen.

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  • In Abstimmung auch virtuell möglich

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  • ein gemeinsames Mittagessen pro vollem Seminartag,
  • Pausenverpflegung und
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