Auslandseinsatz von Mitarbeitenden: Recht und Steuern

Arbeitsrechtliche Vertragsgestaltung

• Rechtswahl und Gerichtsstand.
• Versetzungs- und Rückrufklausel.
• Hinweise auf Gerichtsentscheidungen bei problematischen Vertragsklauseln.
• Zu beachtende arbeitsrechtliche EU-Regelungen.

Sozialversicherungsrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten

• Kostenreduzierung des Auslandseinsatzes durch Planung der Sozialversicherungsabgaben.
• Kann die deutsche Sozialversicherungspflicht auf Wunsch der Arbeitnehmer aufrechterhalten werden?
• Darstellung der EU- und Abkommensregelungen anhand von Fallbeispielen.
• Welche Bedeutung haben internationale Sachverhalte bei Betriebsprüfungen?
• Welche freiwilligen Versicherungsmöglichkeiten gibt es?

Mitbestimmungsrechte des Betriebsrats bei Auslandseinsätzen

Steuerrechtliche Aspekte

• Einordnung des internationalen Einsatzes von Mitarbeitenden in die Unternehmensbesteuerung.
• In welchem Staat sind Gehälter zu versteuern?
• Persönliche Steuerpflicht des:der Mitarbeiter:in.
• Unbeschränkte – beschränkte Steuerpflicht, Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt, Sonderfälle.
• Doppelbesteuerungsabkommen:
  Grundschema des DBAs, Wohnsitzstaat – Quellenstaat, Tie-Breaker-Artikel, Anrechnungsmethode, Freistellungsmethode, Rückfallklauseln.
• DBA bei Gehaltseinkünften:
  Sonderbestimmungen für spezielle Gruppen der Mitarbeitenden.
  183-Tage-Regelung.
  Wirtschaftlicher Arbeitgeberbegriff.
  Lohnsteuer.