Betriebliche Altersversorgung - Grundlagen und Praxis

Arbeitsrechtliche Grundlagen der betrieblichen Altersversorgung

• Begriff und Wesen der betrieblichen Altersversorgung, Abgrenzung zu anderen betrieblichen Sozialleistungen, Versorgungszusagen, Bestandteile.
• Unmittelbare und mittelbare Durchführungswege, Direktversicherung, Pensionsfonds, -kassen, Unterstützungskassen, zusammengesetzte Versorgungen.
• Die haftungsfreie Beitragszusage, das Tarifpartnermodell.
• Übersicht über das Betriebsrentengesetz, Altersgrenzen, Diskriminierung.
• Unverfallbarkeit, Abfindung, Portabilität, Rentenerhöhungen.
• Insolvenzsicherung und die neuen Regeln für Pensionskassen.  

Besonderheiten der Entgeltumwandlung

• Begriff der Entgeltumwandlung, Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung, Rechte und Freiheiten des Arbeitgebers, Besonderheiten bei der Entgeltumwandlung.
• Die automatische Entgeltumwandlung (Optionsmodell).
• Der verpflichtende Zuschuss von 15% des Arbeitgebers zur Entgeltumwandlung mit ausführlichen Beispielen. 

Die steuerliche Behandlung und sozialversicherungsrechtliche Regelungen

• Systematik von Sozialversicherungsbeiträgen, Auswirkung auf die Entgeltumwandlung, Problem der Nachverbeitragung bei Gutverdienern.
• Die steuerfreie Bruttoeinzahlung mit neuen Fördergrenzen, Vervielfältigung.
• Der Förderbeitrag für Niedrigverdiener, die verbesserte Riesterförderung.
• Pauschalbesteuerung.
• Pensionsrückstellungen und Zuwendungen an Unterstützungskassen.
• Zusammenspiel von mehreren Versorgungszusagen und von Entgeltumwandlung und Arbeitgeberleistungen.
• Nachgelagerte Besteuerung, Besteuerung des Ertragsanteils.

Die Haftung des Arbeitgebers

• Grundsätze der Haftung, Risikoquellen, Auffüllungsrisiken, Haftung bei Entgeltumwandlung, Umfassungszusage, Grenzen der Beratung und Information.

Information der Mitarbeiter

• Informationspflichten, Versorgungsaspekt und Steuersparaspekt, Inhalt von Beratungsprotokollen, typische und hausgemachte Beratungsfallen, Arbeitsteilung mit Versicherern und externen Beratern, Hinweise zur Dokumentation.

Personalpraxis – mit aktuellen Fallgestaltungen

• Die neuen Informationspflichten, Mitteilungen und Bescheinigungen, Aufbewahrungs- und Meldepflichten, Fortführung während der Elternzeit, Ausscheiden des Arbeitnehmers und Unverfallbarkeit, neu: die veränderte versicherungsvertragliche Lösung, Abfindungsmöglichkeiten, Versorgungsausgleich, Portabilität, Recht auf Übertragung, Übertragungsabkommen, Leistungsfall und Auszahlung von Leistungen, Abführen von Steuern und Sozialbeiträgen, Rentenmitteilung, Kaufkraftausgleich.