Betriebliche Altersversorgung für Entgeltabrechner:innen - Aufbau

Änderungen der bAV durch das Betriebsrentenfreibetragsgesetz (GKV-BRG) ab 2020

• Einführung eines Freibetrages in der gesetzlichen Krankenversicherung zur Förderung der betrieblichen Altersvorsorge.
• Die neue Regelung wird nicht auf die Pflegeversicherung übertragen.
• Freibetrag ist auf versicherungspflichtige Mitglieder begrenzt.
• Freibetrag auch bei Leistungen der bAV aus dem Ausland und bei Kapitalabfindungen/-leistungen.

Überblick über die einzelnen Durchführungswege in der Anspar- und Auszahlungsphase

• Korrekte Ermittlung des AG-Pflichtzuschuss zur bAV nach § 1a BetrAVG.
• Korrekte steuerrechtliche Handhabung der Beiträge in die unterschiedlichen Durchführungswege.
• Richtige Anwendung und Rangfolge der Paragraphen 3, Nr. 63 und 40b EStG auch bei Mischfinanzierungen.
• Erläuterung der steuerrechtlichen Vervielfältigungsregelungen.
• Darstellung der sozialversicherungsrechtlichen Rangfolge auch bei Mischfinanzierungen.
• Steuerliche, SV-rechtliche und arbeitsrechtliche Betrachtung.
• Vor- und Nachteile der einzelnen Durchführungswege.
• Abwicklung innerhalb der Entgeltabrechnung.
• Fallstricke der einzelnen Durchführungswege.

Optimale Fördermöglichkeiten für die Mitarbeiter:innen bei Kombination der Durchführungswege

• Zusammentreffen von „externen“ und „internen“ Durchführungswegen.
• Optimale Fördermöglichkeiten unter lohnsteuer- und SV-rechtlichen Aspekten.

bAV-Modelle erfolgreich als Recruiting- und Bindungsinstrument einsetzen

• Hauseigene bAV-Modelle definieren und erfolgreich platzieren.
• Nachhaltige Informationsveranstaltungen sicherstellen.
• Kombinationsmodelle mit Zeitwertkonten herausarbeiten und kommunizieren.

Optimierung von Arbeitsabläufen

• Portabilitäts-Check bei mitgebrachten Versicherungsverträgen.
• Auskunftspflichten und Haftungsrisiken.

Zusammenspiel mit externen bAV-Beratern

• Rechte und Pflichten der Marktteilnehmer:innen.
• Wer darf wen worüber beraten?
• Haftungsfallen für das Unternehmen.

Konkrete Handlungsempfehlungen

• Welche Konsequenzen ergeben sich aus den rechtlichen und tatsächlichen Rahmenbedingungen für das Tagesgeschäft?
• Welche Optionen versprechen eine maximale Berücksichtigung der Unternehmensinteressen bei minimalem Aufwand und minimaler Haftung?
• Welche Warnsignale legen eine intensive Beschäftigung mit dem Thema bAV nahe?

Überblick über den Versorgungsausgleich in der betrieblichen Altersversorgung

• Möglichkeiten der externen und internen Teilung.
• Steuer- und SV-rechtliche Auswirkungen.

Die Auswirkungen der EU-Mobilitätsrichtlinie