Spezialwissen Geldwerte Vorteile

Kurzüberblick: Arbeitslohn im Steuerrecht/Arbeitsentgelt im Sozialversicherungsrecht

• Abgrenzung Arbeitslohn – kein Arbeitslohn im Steuerrecht.
• Abgrenzung Arbeitsentgelt – kein Arbeitsentgelt im SV-Recht.
• Wann werden Vorteile im eigenbetrieblichen Interesse gewährt?
• Barlohnumwandlung: Die Gratwanderung zwischen Gestaltung und Risiko.

Geldwerte Vorteile im Einzelnen

• Auslagen- und Werbungskostenersatz, Übernahme von Fortbildungskosten, Studiengebühren: Steuerfrei – aber nur bei richtiger Gestaltung!
• Aufmerksamkeiten, Annehmlichkeiten und Sachgeschenke. Wie oft kann der Arbeitgeber etwas steuerfrei zuwenden?
• Beziehungskauf, Rahmenverträge, Miles-and-More-Punkte.
• Fabrikverkauf oder Betriebsrat: Optimale Gestaltung von Preisvorteilen für die Mitarbeiter:innen.
• Dienstwagen/E-Bike: Konventioneller Firmenwagen oder bereits elektromobil – steuerrechtlich sicher gestalten – welches BMF-Rundschreiben du kennen solltest.
• Jobtickets – Öffentlicher Personenverkehr, Fahrtkostenzuschüsse, BahnCard – was bleibt wann steuerfrei?
• Zinsverbilligte Arbeitgeberdarlehen.
• Nutzung von PC, Handy, Internet und firmeneigener Kreditkarte.
• Vom Nichtraucherkurs über Yoga bis zur Brille für den Bildschirmarbeitsplatz: Welche Gesundheitsmaßnahmen bleiben steuerfrei?

Arbeitgeberveranstaltungen

• Dienstreise mit privater Verlängerung, Meetings mit Rahmenprogramm: Korrekt aufteilen und steuerrechtlich sicher bewerten. 

Steuerfreibeträge und Steuerbefreiungen

• Klarheit in der Flut von Freibeträgen und Freigrenzen: Rabattfreibetrag, Freibetrag für Kundenbindungsprogramme, Freibetrag für Gesundheitsmaßnahmen, steuerfreie Bewirtung.
• Im Überblick: Die Pauschbesteuerung nach § 37 EStG.

Aktuelle Rechtsprechung

• Aktuelle Änderungen in der höchstrichterlichen Rechtsprechung.
• Aktuelle Anweisungen aus der Finanzverwaltung.

Hinweise zu Aufzeichnungs- und Überwachungspflichten des Arbeitgebers